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17年12月,新購入固定資產(chǎn)成本￥2,000,000預(yù)計使用10年無殘值。會計上按雙倍余額遞減法計提折舊,稅收處理按直線法計提折舊。賬面價值多少萬元計稅基礎(chǔ)多少萬元。會計: 暫時性差異20萬元 確認什么五萬元，稅法:調(diào)什么應(yīng)納稅所得額20萬元。捐贈600萬，會計:什么暫時性差異。稅法:調(diào)什么應(yīng)納稅所得額。發(fā)生有稅收優(yōu)惠政策的，仍在開發(fā)過程中的研究開發(fā)支出800萬元，其中500萬元予以資本化，會計:什么暫時性差異，什么遞延所得稅資產(chǎn)，稅法:調(diào)什么應(yīng)納稅所得額
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固定資產(chǎn)賬面價值=200-200*2/10=160
固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)=200-200/10=180
可抵扣暫時性差異20萬
遞延所得稅資產(chǎn)5萬
調(diào)增應(yīng)納稅所得額
捐贈600萬調(diào)增應(yīng)納稅所得額，非公益性捐贈是永久性差異
無形資產(chǎn)屬于可抵扣暫時性差異，不確認遞延所得稅
2022 06/16 11:34
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