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2018年甲公司所得稅稅率為25%，利潤(rùn)總額1600萬，預(yù)期未來期間有足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異，一2017年12月新購(gòu)入固定資產(chǎn)成本200萬元，預(yù)期使用十年，無殘值，會(huì)計(jì)上按雙倍賬面價(jià)值（）萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)（）萬元，會(huì)計(jì)：（）暫時(shí)性差異20萬元確認(rèn)（）（。）萬元 2捐贈(zèng)600萬元， 會(huì)計(jì)（）暫時(shí)性差異， 稅法調(diào)（）應(yīng)納稅所得額。 3發(fā)生有稅收優(yōu)惠政策的仍在開發(fā)過程中的研究開發(fā)支出800萬元資本化。 會(huì)計(jì)（）暫時(shí)性差異（）遞延所得稅資產(chǎn) 稅法調(diào)（）應(yīng)納稅所得額 4違反法律罰款50萬 會(huì)計(jì)（）暫時(shí)性差異 稅法調(diào)（）應(yīng)納稅所得額 5期末存貨計(jì)提70萬元的存款跌價(jià)準(zhǔn)備。 借（）700000 貸 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備700000 會(huì)計(jì)（）暫時(shí)性差異確認(rèn)（） 稅法調(diào)（）應(yīng)納稅所得額 2018年度當(dāng)期應(yīng)交所得稅，括號(hào)萬元。 18年確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)括號(hào)萬元。 18年所得稅用括號(hào)萬元。