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實(shí)務(wù)
問題已解決
暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回的理解 是不是在未來期間，暫時(shí)性差異隨著資產(chǎn)的收回或負(fù)債的清償，將體現(xiàn)在應(yīng)納稅所得額上，這叫暫時(shí)性差異的轉(zhuǎn)回
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的轉(zhuǎn)回，會(huì)進(jìn)一步增加轉(zhuǎn)回期間的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅金額，在其產(chǎn)生當(dāng)期應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債，但遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)回是 借：遞延所得稅負(fù)債；貸：所得稅費(fèi)用 遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)回不是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回嗎 怎么又使所得稅費(fèi)用減少了？獲知是遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)回與應(yīng)納稅暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回不是一回事
2014 12/24 15:00
趙老師 
2014 12/24 14:53
是的
趙老師
2014 12/28 13:59
體現(xiàn)在所得稅費(fèi)用上。借 遞延所得稅負(fù)債，就是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異減少，也就是轉(zhuǎn)回，應(yīng)納的少了，所得稅費(fèi)用不是就減少了，正確的呀。遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)回與應(yīng)納稅暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回就是一回事，只是遞延所得稅負(fù)債的減少額=期末的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異*所得稅稅率-期初的遞延所得稅負(fù)債，比如：期初遞延所得稅負(fù)債是12萬，期末應(yīng)納稅暫時(shí)性差異是40萬，期末遞延所得稅負(fù)債應(yīng)該是40*25%=10萬，遞延所得稅負(fù)債減少了2萬，那所得稅費(fèi)用不就是應(yīng)該減少了2萬
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