公司替?zhèn)€人負(fù)擔(dān)社保的賬務(wù)處理

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：那個人 2023/11/10 18:28:52　　字體：大小

社保由單位和個人共同繳納，單位負(fù)擔(dān)部分記入公司的成本費用，個人負(fù)擔(dān)部分由單位在發(fā)放工資時代扣代繳。

有些公司為了吸引人才，將個人負(fù)擔(dān)的社保也由單位來承擔(dān)，這種情況該怎么進行賬務(wù)處理呢？

實務(wù)中有以下幾種處理方式：

1、單位負(fù)擔(dān)和個人負(fù)擔(dān)部分都記入管理費用-社保。

2、將單位負(fù)擔(dān)的個人社保作為福利，記入應(yīng)付職工薪酬-福利費。

3、作為與公司經(jīng)營無關(guān)的支出記入營業(yè)外支出。

4、先增加到工資總額里，再扣減個人負(fù)擔(dān)的社保，員工實際到手工資不變。

前3種方法稅務(wù)會認(rèn)為單位支付了本應(yīng)由個人負(fù)擔(dān)的支出，從而不允許稅前扣除。而第4種方法，反映了業(yè)務(wù)的實質(zhì)，業(yè)務(wù)本身就是增加了對員工的支出，就應(yīng)記入工資總額，合理的工資薪金也是可以在所得稅稅前扣除的，所以建議用第4種方法來進行賬務(wù)處理。我們舉一個例子來看一下具體的會計分錄：

員工工資5000元，社保公司負(fù)擔(dān)700元，個人負(fù)擔(dān)300元，社保全部由單位負(fù)擔(dān)，員工實際到手工資5000元。

先把個人負(fù)擔(dān)社保加到員工工資中：

借：管理費用-工資 5300

貸：應(yīng)付職工薪酬-工資 5300

計提公司負(fù)擔(dān)社保：

借：管理費用-社保 700

貸：應(yīng)付職工薪酬-社保 700

發(fā)放工資：

借：應(yīng)付職工薪酬-工資 5300

貸：銀行存款 5000

其他應(yīng)付款-個人負(fù)擔(dān)社保 300

支付社保：