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當期轉(zhuǎn)回的可抵扣性暫時性差異和應(yīng)納稅暫時性差異,應(yīng)該記入本年所得額里面嗎?如何處理?謝謝

84784962| 提问时间:2020 02/12 11:48
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趙海龍老師
金牌答疑老师
职称:中級會計師,稅務(wù)師
應(yīng)納稅所得額=稅前會計利潤+當期發(fā)生的可抵扣暫時性差異+當期轉(zhuǎn)回的應(yīng)納稅暫時性差異-當期發(fā)生的應(yīng)納稅暫時性差異-當期轉(zhuǎn)回的可抵扣暫時性差異+(-)其他納稅調(diào)整事項。 可抵扣暫時性差異,是指(未來)可抵扣,而當期應(yīng)該納稅,所以當期增加的可抵扣暫時性差異,在當期納稅調(diào)整時應(yīng)該加上;同理,當期減少的可抵扣暫時性差異,在當期納稅調(diào)整時應(yīng)該減去; 你好,參照上面的公公式進行處理
2020 02/12 12:24
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