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由稅前會計利潤計算應納稅所得額時，如何對暫時性差異進行調整？ 答：應納稅所得額＝稅前會計利潤＋本期發(fā)生的影響損益的可抵扣暫時性差異一本期轉回的影響損益的可抵扣暫時性差異﹣本期發(fā)生的影響損益的應納稅暫時性差異＋本期轉回的影響損益的應納稅暫時性差異 這個公式怎么理解？不理解什么時候用“+”什么時候“-”
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答您好，可抵扣暫時差異指未來少交稅當期多交，應納稅暫時差異指未來多交當期少交，因此當期可抵扣是增加應納稅所得額，本期轉回的是減少；同樣地，當期的應納稅是減少，本期轉回的是增加。
2022 07/18 21:27
84785002 
2022 07/18 21:40
遞延所得稅費用（或收益）＝當期遞延所得稅負債的增加額＋當期遞延所得稅資產的減少額﹣當期遞延所得稅負債的減少額﹣當期遞延所得稅資產的增加額。老師，這個要怎么理解？什么是遞延所得稅費用什么是遞延所得稅收益？這個跟遞延所得稅負債和資產又是什么關系？
Jack老師 
2022 07/18 21:47
您好，遞延所得稅負債增加就是當期發(fā)生的應納稅暫時性差異，減少就是本期轉回的。因為遞延所得稅負債是負債，相當于未來有利益流出的，而應納稅暫時性差異也是未來的利益流出。通過這個思路也可以推導遞延所得稅資產。
84785002
2022 07/18 21:51
公式中的“+”“-”怎么理解？
Jack老師
2022 07/18 21:52
您好，負債增加在貸方，因此借方的費用會相應增加，可以這樣理解。
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