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實(shí)務(wù)
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“應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(按稅法調(diào)后的)+當(dāng)期可抵扣暫時(shí)性差異_當(dāng)期應(yīng)納稅暫時(shí)性差異”有些題用這個(gè)公式，有些相似的題卻不加、減暫時(shí)性差異呢？比如：年初應(yīng)收賬款可抵扣40，年末可抵扣60，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)不應(yīng)該加上可抵扣20呢？
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在計(jì)算當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額時(shí)，通常不需要直接加上或減去可抵扣暫時(shí)性差異的增加或減少。這些差異會(huì)在未來期間轉(zhuǎn)回，并在轉(zhuǎn)回時(shí)影響相應(yīng)期間的應(yīng)納稅所得額。
是否需要在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加上或減去暫時(shí)性差異取決于具體情況和問題的要求。在大多數(shù)情況下，我們只需要根據(jù)稅法規(guī)定對會(huì)計(jì)利潤進(jìn)行調(diào)整，以得出應(yīng)納稅所得額。而暫時(shí)性差異通常會(huì)在未來期間轉(zhuǎn)回，并在轉(zhuǎn)回時(shí)影響相應(yīng)期間的應(yīng)納稅所得額。
05/28 11:34
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