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安淮公司經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定，其2019年度的生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：全年取得產(chǎn)品銷售收入5600萬元，發(fā)生產(chǎn)品銷售成本4000萬元；其他業(yè)務(wù)收入800萬元，其他業(yè)務(wù)成本660萬元；購買國債取得利息收入40萬元；繳納非增值稅稅金及附加300萬元；發(fā)生管理費用760萬元，其中業(yè)務(wù)招待費70萬元；發(fā)生財務(wù)費用200萬元；取得營業(yè)外收入100萬元，發(fā)生營業(yè)外支出250萬元（含公益性捐贈38萬元）。利潤總額中含在M國分廠取得的稅前所得100萬元人民幣，在M國繳納企業(yè)所得稅16.5萬元人民幣。該公司適用的所得稅稅率是25%。 要求：計算安淮公司2019年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。 請問老師這個題怎么做
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營業(yè)收入=5600+800=6400
業(yè)務(wù)招待費限額=6400*0.5%=32，70*60%=42，
利潤總額=5600-4000+800-660+40-300-760-200+100-250=370
捐贈限額=370*12%=44.4
安淮公司2019年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=（370-40+70-32）*25%-16.5=75.5
2022 06/13 10:07
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