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問(wèn)題已解決
安淮公司經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，其2019年度的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：全年取得產(chǎn)品銷售收入5600萬(wàn)元，發(fā)生產(chǎn)品銷售成本4000萬(wàn)元；其他業(yè)務(wù)收入800萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本660萬(wàn)元；購(gòu)買國(guó)債取得利息收入40萬(wàn)元；繳納非增值稅稅金及附加300萬(wàn)元；發(fā)生管理費(fèi)用760萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)70萬(wàn)元；發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元；取得營(yíng)業(yè)外收入100萬(wàn)元，發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出250萬(wàn)元（含公益性捐贈(zèng)38萬(wàn)元）。利潤(rùn)總額中含在M國(guó)分廠取得的稅前所得100萬(wàn)元人民幣，在M國(guó)繳納企業(yè)所得稅16.5萬(wàn)元人民幣。該公司適用的所得稅稅率是25%。 要求：計(jì)算安淮公司2019年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。 請(qǐng)問(wèn)老師這個(gè)題怎么做
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冉老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,上市公司全盤賬務(wù)核算及分析
營(yíng)業(yè)收入=5600+800=6400
業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額=6400*0.5%=32，70*60%=42，
利潤(rùn)總額=5600-4000+800-660+40-300-760-200+100-250=370
捐贈(zèng)限額=370*12%=44.4
安淮公司2019年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=（370-40+70-32）*25%-16.5=75.5
2022 06/13 10:07
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