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某企業(yè)為居民企業(yè),適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,2019年度發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下: (1) 取得產(chǎn)品銷售收入4000萬元; (2)發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2600萬元; (3)發(fā)生銷售費用770萬元(含廣告費650萬元) ;管理費用480萬元(含業(yè)務(wù)招待費25萬元) ;財務(wù)費用60萬元; (4) 發(fā)生銷售稅金40萬元; (5)營業(yè)外收入80萬元,營業(yè)外支出50萬元(含支付稅收滯納金6萬元) (6)計入成本、費用中實際發(fā)工資總額為200萬元撥款職工工會經(jīng)費5萬元發(fā)生職工福利費31萬元發(fā)生職工教育經(jīng)費18萬元 根據(jù)以下要求計算,需要寫出計算過程甲企業(yè)實際應(yīng)納稅所得稅稅額是多少?

84785023| 提問時間:2021 11/01 10:48
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朱小慧老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,初級會計師
您好,計算過程如下 利潤總額=4000-2600-770-480-60-40+80-50=80 廣告費限額=4000*15%=600 調(diào)增50萬元 業(yè)務(wù)招待費費限額 25*60%=15 4000*0.005=20 調(diào)增10萬元 稅收滯納金調(diào)增6萬元 工費經(jīng)費限額=200*2%=4 調(diào)增1萬元 職工福利費限額=200*14%=28 調(diào)增3萬元 教育經(jīng)費限額=200*8%=16 調(diào)增2萬元
2021 11/01 10:55
朱小慧老師
2021 11/01 10:56
應(yīng)納稅所得額=80+50+10+6+1+3+2=152 應(yīng)納稅額=152*25%=38
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