某分公司為居民工業(yè)企業(yè),2018年全年主營業(yè)務(wù)收入4000萬元,其他業(yè)務(wù)收入1000萬元,營業(yè)外收入80萬元,發(fā)生主營業(yè)務(wù)成本3000萬元,其他業(yè)務(wù)成本600萬元。銷售費(fèi)用780萬元(其中廣告費(fèi)用為700萬元),管理費(fèi)用500萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元)、財(cái)務(wù)費(fèi)用30萬元,稅金40萬元,營業(yè)外支出50萬元(含通過公益性社會(huì)團(tuán)體向受災(zāi)地區(qū)的捐贈(zèng)30萬,支付稅務(wù)罰款6萬元),計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬元,撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬元,發(fā)生職工福利費(fèi)30萬元,教育經(jīng)費(fèi)7萬元,要求計(jì)算該企業(yè)2018年度實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。
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實(shí)務(wù)
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利潤總額=4000+1000+80-3000-600-780-500-30-40-50=80
廣宣費(fèi)限額=(4000+1000)*15%=750不調(diào)整
業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額1=30*0.6=24,限額2=(4000+1000)*0.005=25調(diào)增6萬元
捐贈(zèng)限額=80*0.12=9.6調(diào)增20.4
罰款調(diào)增6萬元
工費(fèi)經(jīng)費(fèi)限額=200*2%=4調(diào)增1萬元
福利費(fèi)限額=200*14%=28調(diào)增2萬元
教育費(fèi)限額=200*8%=16不調(diào)整
2022 05/10 11:56
朱小慧老師
2022 05/10 11:57
應(yīng)納稅所得額=80+6+20.4+6+1+2=115.4
稅額=115.4*0.25=28.85
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