問(wèn)題已解決

某企業(yè)為居民企業(yè)，2018年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：取得產(chǎn)品銷售收入4000萬(wàn)元，發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2600萬(wàn)元，發(fā)生銷售費(fèi)用770萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)650萬(wàn)元），管理費(fèi)用480萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬(wàn)元），財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元，銷售稅金160萬(wàn)元（其中增值稅120萬(wàn)元），營(yíng)業(yè)外收入80萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元（其中通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向?yàn)?zāi)區(qū)捐款30萬(wàn)元，支付稅收滯納金6萬(wàn)元），已計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬(wàn)元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)31萬(wàn)元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)7萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)的企業(yè)所得稅調(diào)整項(xiàng)目和數(shù)額。

84785034| 提問(wèn)時(shí)間：2022 03/30 14:55
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朱小慧老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師
您好，計(jì)算過(guò)程如下 銷售費(fèi)用限額=4000*15%=600調(diào)增50萬(wàn)元 業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額1=4000*0.005=20 限額2=25*0.6=15業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增10萬(wàn)元 利潤(rùn)總額=4000-2600-770-480-60-40+80-50=80 捐贈(zèng)限額=80*0.12=9.6調(diào)增20.4 稅收滯納金調(diào)增6萬(wàn) 工費(fèi)經(jīng)費(fèi)=200*2%=4調(diào)增1萬(wàn) 福利費(fèi)限額=啊200*0.14=28調(diào)增3萬(wàn)元 教育經(jīng)費(fèi)限額=200*0.08=16不調(diào)整
2022 03/30 15:03
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