(1)取得產(chǎn)品銷售收入4000萬元。(2)品銷售成本2600萬元(3)發(fā)生銷售費(fèi)用770萬元(其中,廣告費(fèi)660萬元);管理費(fèi)用480萬元(其中,業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬元);財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬元。(4)銷售稅金160萬元(含增值稅120萬元)。(5)營(yíng)業(yè)外收入80萬元,營(yíng)業(yè)外支出50萬元(含通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款40萬元,支付稅收滯納金6萬元)。(6)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬元,撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬元,發(fā)生職工福利費(fèi)31萬元,發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)7萬元。計(jì)算該企業(yè)2016年度實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得
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實(shí)務(wù)
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速問速答企業(yè)2016年度實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得應(yīng)該等于總收入減去總成本和費(fèi)用。根據(jù)以上信息,企業(yè)2016年度實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得可以分為兩個(gè)部分:一是正常經(jīng)營(yíng)收入,二是營(yíng)業(yè)外收入或支出。
正常經(jīng)營(yíng)收入:總收入4000萬元-總成本2600萬元-總費(fèi)用1330萬元-銷售稅金160萬元=純利潤(rùn)520萬元。
營(yíng)業(yè)外收入:營(yíng)業(yè)外收入80萬元-營(yíng)業(yè)外支出50萬元(其中,通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款40萬元,支付稅收滯納金6萬元)=30萬元。
因此,企業(yè)2016年度實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得應(yīng)等于正常經(jīng)營(yíng)收入純利潤(rùn)520萬元加上營(yíng)業(yè)外收入30萬元,即約為550萬元。
拓展知識(shí):企業(yè)所得稅是一種營(yíng)業(yè)稅,它是根據(jù)一定的計(jì)稅方法確定的對(duì)企業(yè)的稅收,由企業(yè)通過向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)和繳納稅款的形式承擔(dān)。企業(yè)所得稅稅率一般定為25%,但根據(jù)企業(yè)的不同情況,稅率也可以有所不同。
2023 01/31 15:42
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- 某企業(yè)為居民企業(yè),2020年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下: 取得產(chǎn)品銷售收入4000萬元 發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2600萬元 發(fā)生銷售費(fèi)用770萬元(其中廣告費(fèi)650萬元);管理費(fèi)用480萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元);財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬元 銷售稅金160萬元(含增值稅120萬元) 營(yíng)業(yè)外收入80萬元,營(yíng)業(yè)外支出50萬元(含通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬元,支付稅收滯納金6萬元) 計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬元、發(fā)生職工福利費(fèi)31萬元、發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)7萬元 要求: 計(jì)算該企業(yè)2020年度應(yīng)納的企業(yè)所得稅額。 10608
- 本年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下(1)取得產(chǎn)品銷售收入4000萬元;(2)發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2600萬元;(3)發(fā)生銷售費(fèi)用770萬元(其中廣告費(fèi)650萬元);管理費(fèi)用480萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬元);財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬元(4)銷售稅金40萬元5.營(yíng)業(yè)外收入80萬元,營(yíng)業(yè)外支出50萬元(含通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬元,支付稅收滯納金6萬元)(6)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬元、發(fā)生職工福利費(fèi)31萬元、發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)17萬元要求:計(jì)算該企業(yè)本年度的應(yīng)納稅額。 279
- 2、某企業(yè)為居民企業(yè),2019年經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下: (1)取得銷售收入4000萬元; (2)銷售成本2600萬元; (3)發(fā)生銷售費(fèi)用770萬元(其中廣告費(fèi)650萬元);管理費(fèi)480萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬元);財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬元; (4)銷售稅金160萬元(含增值稅120萬元); (5)營(yíng)業(yè)外收入80萬元,營(yíng)業(yè)外支出50萬元(含通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐贈(zèng)30萬元,支付稅收滯納金6萬元); (6)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資200萬元,撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬元、發(fā)生職工福利費(fèi)31萬元、發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)17萬元。 要求:計(jì)算該企業(yè)2019年度實(shí)際應(yīng)納的企業(yè)所得稅。 11193
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