問(wèn)題已解決

某企業(yè)為居民企業(yè)，2020年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下： 取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入4000萬(wàn)元 發(fā)生產(chǎn)品銷(xiāo)售成本2600萬(wàn)元 發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用770萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)650萬(wàn)元）；管理費(fèi)用480萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元）；財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元 銷(xiāo)售稅金160萬(wàn)元（含增值稅120萬(wàn)元） 營(yíng)業(yè)外收入80萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元（含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬(wàn)元，支付稅收滯納金6萬(wàn)元） 計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬(wàn)元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元、發(fā)生職工福利費(fèi)31萬(wàn)元、發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)7萬(wàn)元 要求： 計(jì)算該企業(yè)2020年度應(yīng)納的企業(yè)所得稅額。

84784972| 提問(wèn)時(shí)間：2021 11/11 15:54
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朱小慧老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師
您好，計(jì)算過(guò)程如下 利潤(rùn)總額=4000-2600-770-480-60-（160-120）+80-50=80
2021 11/11 16:00
朱小慧老師
2021 11/11 16:04
廣告費(fèi)限額=4000*15%=600 調(diào)增50 招待費(fèi)限額1 30*60%=18 招待費(fèi)限額2 4000*0.005=20 調(diào)增12萬(wàn)元 捐贈(zèng)限額=80*12%=9.6 調(diào)增20.4 稅收滯納金調(diào)增6萬(wàn)元 工費(fèi)經(jīng)費(fèi)限額=200*2%=4 調(diào)增1萬(wàn)元 福利費(fèi)限額=200*14%=28 調(diào)增3萬(wàn)元 教育經(jīng)費(fèi)限額=200*8%=16 不調(diào)整
朱小慧老師
2021 11/11 16:05
應(yīng)納所得稅計(jì)算如下 應(yīng)納所得稅=（80+50+12+20.4+6+1+3）*25%=43.1
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