某企業(yè)為居民企業(yè),2021年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:(1)取得產(chǎn)品銷售收入3000萬元。(2)發(fā)生產(chǎn)品銷售成本1600萬元。(3)發(fā)生銷售費(fèi)用600萬元(其中廣告費(fèi)500萬元);管理費(fèi)用320萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)用20萬元);財(cái)務(wù)費(fèi)用70萬元。(4)銷售稅金120萬元(含增值稅90萬元)。(5)營(yíng)業(yè)外收入90萬元,營(yíng)業(yè)外支出60萬元(含公益性捐贈(zèng)50萬元,支付稅收滯納金5萬元)。(6)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬元、發(fā)生職工福利費(fèi)30萬元,發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)12萬元。要求:計(jì)算該企業(yè)2021年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。
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實(shí)務(wù)
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會(huì)計(jì)利潤(rùn)=3000-1600-600-320-70-(120-90)+90-60=410
廣告費(fèi)限額=3000*15%=450調(diào)增50萬元
招待費(fèi)限額1=20*60%=12,限額2=3000*0.005=15調(diào)增8萬元
捐贈(zèng)限額=410*12%=49.2調(diào)增0.8萬元
滯納金調(diào)增5萬元
工會(huì)經(jīng)費(fèi)限額=200*2%=4調(diào)增2萬元
福利費(fèi)限額=200*14%=28調(diào)增2萬元
教育經(jīng)費(fèi)限額=200*8%=16不調(diào)整
應(yīng)納稅所得額=410+50+8+0.8+5+2+2=477.8
所得稅=477.8*25%=119.45
2022 06/10 17:28
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- 某企業(yè)為居民企業(yè),2020年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下: 取得產(chǎn)品銷售收入4000萬元 發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2600萬元 發(fā)生銷售費(fèi)用770萬元(其中廣告費(fèi)650萬元);管理費(fèi)用480萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元);財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬元 銷售稅金160萬元(含增值稅120萬元) 營(yíng)業(yè)外收入80萬元,營(yíng)業(yè)外支出50萬元(含通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬元,支付稅收滯納金6萬元) 計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬元、發(fā)生職工福利費(fèi)31萬元、發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)7萬元 要求: 計(jì)算該企業(yè)2020年度應(yīng)納的企業(yè)所得稅額。 10608
- "1.甲企業(yè)為居民企業(yè),本年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下: (1)取得產(chǎn)品銷售收入5000萬元。 (2)發(fā)生產(chǎn)品銷售成本3000萬元。 (3)發(fā)生銷售費(fèi)用800萬元(其中廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)600萬元)、管理費(fèi)用500萬元 (其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元)、財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬元。 (4)發(fā)生銷售稅金180萬元(含增值稅130萬元) (5)取得營(yíng)業(yè)外收入100萬元、營(yíng)業(yè)外支出60萬元(含公益性捐款50萬元,支付誰收滯納金8萬元) (6)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額300萬元,撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)8萬元,發(fā)生職工福利費(fèi)4 489
- 計(jì)算題 某企業(yè)為居民企業(yè),2020年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:全年取得產(chǎn)品銷售收入4000萬元,發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2400萬元;計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬元,撥付職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬元、發(fā)生職工福利費(fèi)31萬元、發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)7萬元;發(fā)生管理費(fèi)用800萬元,其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬元;營(yíng)業(yè)外收入80萬元,營(yíng)業(yè)外支出50萬元(其中含公益性捐贈(zèng)38萬元)。計(jì)算該企業(yè)2020年度實(shí)際應(yīng)納的企業(yè)所得稅。 1826
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