免費(fèi)問答

2x21年1月1日，華聯(lián)實(shí)業(yè)股份有限公司遞延所得稅負(fù)債期初余額為400萬元，其中,因其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動而確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債金額為60萬元;遞延所得稅資產(chǎn)期初余額為200萬元。2x21年度，華聯(lián)公司發(fā)生下列會計(jì)處理與納稅處理存在差別的交易和事項(xiàng) (1)本年會計(jì)計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用為560萬元，按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的折舊費(fèi)用為720萬元。(2)向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金300萬元，按照稅法規(guī)定，不允許稅前扣除(3)期末確認(rèn)交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動收益300萬元。(4)期末確認(rèn)其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動收益140萬元。(5)當(dāng)期支付產(chǎn)品保修費(fèi)用100萬元，前期已對產(chǎn)品保修費(fèi)用計(jì)提了預(yù)計(jì)負(fù)債。(6)違反環(huán)保法有關(guān)規(guī)定支付罰款260萬元。(7)期末計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備和無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備各200萬元。