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B公司遞延所得稅負(fù)債期初余額為 300 萬元， 其中，因其他債權(quán)投資公允價值變動而確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債金額為 60萬元，遞延所得稅資產(chǎn)期初余額為 200 萬元。 (1）本年會計計提的固定資產(chǎn)折舊費用為 560 萬元，按照稅法規(guī)定允許稅前扣 除的折舊費用為720萬元。 (2）向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金 300 萬元，按照稅法規(guī)定，不允許稅前扣除。 (3）期末確認(rèn)交易性金融資產(chǎn)公允價值變動收益 500 萬元。 （4）期末確認(rèn)其他債權(quán)投資公允價值變動收益 150萬元。 (5）當(dāng)期支付產(chǎn)品保修費用 80 萬元，前期己對產(chǎn)品保修費用計提了預(yù)計負(fù)債。 (6違反環(huán)保法有關(guān)規(guī)定支付罰款 600萬元。 (7）期末計提存貨跌價準(zhǔn)備和無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備各200 萬元。