免費(fèi)問答

（1）會(huì)計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用為560萬元，稅法允許稅前扣除的折舊費(fèi)用為720萬元，因此應(yīng)納稅所得額應(yīng)調(diào)增560-720=-160萬元。 （2）向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金500萬元，按照稅法規(guī)定，不允許稅前扣除，因此應(yīng)納稅所得額應(yīng)調(diào)增500萬元。 （3）期末確認(rèn)交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)收益300萬元，會(huì)計(jì)上確認(rèn)了投資收益，但稅法規(guī)定這部分收益不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，因此應(yīng)納稅所得額不做調(diào)整。 （4）期末確認(rèn)其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng)收益140萬元，會(huì)計(jì)上確認(rèn)了其他綜合收益，但稅法規(guī)定這部分收益不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，因此應(yīng)納稅所得額不做調(diào)整。 （5）當(dāng)期支付產(chǎn)品保修費(fèi)用100萬元，前期已對(duì)產(chǎn)品保修費(fèi)用計(jì)提了預(yù)計(jì)負(fù)債。會(huì)計(jì)上確認(rèn)了預(yù)計(jì)負(fù)債和銷售費(fèi)用，但稅法規(guī)定這部分費(fèi)用不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，因此應(yīng)納稅所得額不做調(diào)整。 （6）違反環(huán)保法有關(guān)規(guī)定支付罰款260萬元，會(huì)計(jì)上確認(rèn)了營業(yè)外支出，但稅法規(guī)定這部分支出不允許稅前扣除，因此應(yīng)納稅所得額應(yīng)調(diào)增260萬元。 （7）期末計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備200萬元，會(huì)計(jì)上確認(rèn)了資產(chǎn)減值損失，但稅法規(guī)定這部分損失不允許稅前扣除，因此應(yīng)納稅所得額應(yīng)調(diào)增200萬元。 根據(jù)上述分析，甲公司2×20年度應(yīng)納稅所得額為：6000+（-160）+500+260+200=6300（萬元），應(yīng)交所得稅為：6300×25%=1575（萬元）。遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為：2×（395+200）=1190（萬元），遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額為：395+140-60=475（萬元），因此所得稅費(fèi)用的金額為：1575-1190+475=860（萬元）。