免費(fèi)問(wèn)答

遞延所得稅負(fù)債期初余額為300萬(wàn)元，其中,因其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng)而確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債金額為60萬(wàn)元;遞延所得稅資產(chǎn)期初余額為200萬(wàn)元。2x21年度，華聯(lián)公司發(fā)生下列會(huì)計(jì)處理與納稅處理存在差別的交易和事項(xiàng) (1)本年會(huì)計(jì)計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用為560萬(wàn)元，按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的折舊費(fèi)用為720萬(wàn)元。(2)向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金300萬(wàn)元，按照稅法規(guī)定，不允許稅前扣除(3)期末確認(rèn)交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)收益500萬(wàn)元。(4)期末確認(rèn)其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng)收益150萬(wàn)元。(5)當(dāng)期支付產(chǎn)品保修費(fèi)用80萬(wàn)元，前期已對(duì)產(chǎn)品保修費(fèi)用計(jì)提了預(yù)計(jì)負(fù)債。(6)違反環(huán)保法有關(guān)規(guī)定支付罰款600萬(wàn)元。(7)期末計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備和無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備各200萬(wàn)元。2x21年度利潤(rùn)總額8900萬(wàn)元，所得稅率25%。計(jì)算應(yīng)納稅所得額、應(yīng)交所得稅、遞延所得稅、所得稅費(fèi)用