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2x18年1月1日，華聯(lián)實(shí)業(yè)股份有限公司遞延所得稅負(fù)債期初余額為400萬(wàn)元，其中，因其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng)而確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債金額為60萬(wàn)元；遞延所得稅資產(chǎn)期初余額為200萬(wàn)元。2x18年度，華聯(lián)公司發(fā)生下列會(huì)計(jì)處理與納稅處理存在差別的交易和事項(xiàng)：(1）本年會(huì)計(jì)計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用為560萬(wàn)元，按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的折舊費(fèi)用為720萬(wàn)元。(2）向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金300萬(wàn)元，按照稅法規(guī)定，不允許稅前扣除。(3）期末確認(rèn)交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)收益300萬(wàn)元。(4）期末確認(rèn)其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng)收益140萬(wàn)元。(5）當(dāng)期支付產(chǎn)品保修費(fèi)用100萬(wàn)元，前期已對(duì)產(chǎn)品保修費(fèi)用計(jì)提了預(yù)計(jì)負(fù)債。(6）違反環(huán)保法有關(guān)規(guī)定支付罰款260萬(wàn)元。(7)期末計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備和無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備各200萬(wàn)2x18年度，華聯(lián)公司利潤(rùn)表中的利潤(rùn)總額為6000萬(wàn)元，該公司適用的所得稅稅率為25%。假定華聯(lián)公司不存在可抵扣虧損和稅款抵減，預(yù)計(jì)在未來(lái)期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。要每小題的計(jì)算和分錄，計(jì)算應(yīng)交所得稅，應(yīng)納稅所得額，遞延所得稅資產(chǎn)，負(fù)債，還有所得稅費(fèi)用