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實(shí)務(wù)
問題已解決
某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2021年3月因發(fā)生自然災(zāi)害而損失一批庫存貨物,成本為10000元,已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。外購的一批免稅農(nóng)產(chǎn)品因管理不善發(fā)生霉?fàn)€,賬面成本為102000元(其中運(yùn)費(fèi)成本為2000元,取得運(yùn)費(fèi)增值稅專用發(fā)票),2021年2月購進(jìn)時(shí)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。 要求:計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。
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速問速答您好,稍等發(fā)給您計(jì)算過程
2022 05/03 20:02
圖圖*老師
2022 05/03 20:19
因自然災(zāi)害毀損貨物不需要進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出
因管理不善導(dǎo)致購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品霉?fàn)€屬于非正常損失,要做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出,
轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅金額
=(102000-2000)/(1-10%)?10%+2000?9%
=11111.11+180
=11291.11
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