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2021年12月,某方便面生產企業(yè)(增值稅一般納稅人)因管理不善,導致一批2021年8月向農業(yè)生產者收購的小麥在倉庫中霉爛變質(已按9%購進小麥,計算抵扣進項稅),賬面成本13604元(含運費500元,支付運費時取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票),其轉出的進項稅額()元。

84785034| 提問時間:2022 04/18 20:21
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小萬老師
金牌答疑老師
職稱:初級會計師,中級會計師,稅務師
同學你好,(13604-500)/(1-9%)*9%+500*9%=1341.因為向農業(yè)生產者收購的,進項稅額是按照收購價格*9%算的,轉出的稅額也是這樣計算的。賬面成本=收購價-收購價*9%=收購價*(1-9%),所以收購價=賬面成本/(1-9%),減掉500是因為運費不包括在里面。
2022 04/18 20:44
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