問(wèn)題已解決

當(dāng)期 250 某公司20X6年12月1日購(gòu)入設(shè)備-臺(tái)， 原值200萬(wàn)元， 凈殘值為零。稅法用年限平正均法，折舊年限5年;會(huì)計(jì)規(guī)定采用年數(shù)總和法，折舊年限3年。稅前定來(lái)用因?yàn)?000萬(wàn)元，企業(yè)在20X6年及以前年度沒(méi)有產(chǎn)生過(guò)暫時(shí)性差異及進(jìn)材利商各20X7年所得稅稅率為25%，已知20X8年及以后所得稅稅率為15%。相關(guān)的的核算， 要求:做20X77年、20X8年、20X9年三年所得稅的相關(guān)分錄(包括所得稅的計(jì)要求: 的異的相關(guān)處理，不需要做支付所得稅的分錄)(計(jì)算結(jié)果取整數(shù))

84785033| 提問(wèn)時(shí)間：2022 04/25 11:21
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小默老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師
你好，同學(xué) 20X7年賬面價(jià)值=200-200*3/6=100,計(jì)稅基礎(chǔ)=200-200/5=160,確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=（160-100）*25%=15 稅前利潤(rùn)=1000 借，所得稅費(fèi)用250 ?遞延所得稅資產(chǎn)15 貸，應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅（1000+100-40）*25%=265 ?
2022 04/26 09:30
小默老師
2022 04/26 09:46
20X8年 20X8年賬面價(jià)值=100-200*2/6=33.33,計(jì)稅基礎(chǔ)=160-200/5=120,確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=（120-33.33）*15%-15=-2 借，所得稅費(fèi)用156 貸，應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅（1000+200*2/6-40）*15%=154 ? ? 遞延所得稅資產(chǎn)2
小默老師
2022 04/26 09:50
20X8年賬面價(jià)值=0,計(jì)稅基礎(chǔ)=120-200/5=80,確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=80*15%-13=-1 借，所得稅費(fèi)用150 貸，應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅（1000+200*1/6-40）*15%=149 ? ? 遞延所得稅資產(chǎn)1
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