2019年5月發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:(1)進(jìn)口實(shí)木地板A一批,海關(guān)審定的貨價(jià)為6萬(wàn)元,海外運(yùn)保費(fèi)合計(jì)2萬(wàn)元。(2)從乙實(shí)木地板廠購(gòu)進(jìn)未經(jīng)涂飾的素板,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款10萬(wàn)元、增值稅1.3萬(wàn)元。當(dāng)月領(lǐng)用進(jìn)口實(shí)木地板A的20%和未經(jīng)涂飾素板的70%用于繼續(xù)生產(chǎn)實(shí)木地板B,生產(chǎn)完成后以直接收款方式將部分實(shí)木地板B對(duì)外出售,取得不含稅銷售收入35萬(wàn)元。采取賒銷方式向某商場(chǎng)銷售剩余的實(shí)木地板B,不含稅銷售額為180萬(wàn)元,合同約定當(dāng)月15日付款,由于商場(chǎng)資金周轉(zhuǎn)不開(kāi),實(shí)際于下月20日支付該筆貨款(3)將自產(chǎn)的一批實(shí)木地板C作價(jià)200萬(wàn)元投資給某商店,該批實(shí)木地板的最低不含增值稅銷售價(jià)格為180萬(wàn)元,平均不含增值稅銷售價(jià)格為200萬(wàn)元,最高不含增值稅銷售價(jià)格為220萬(wàn)元(4)將新生產(chǎn)的豪華實(shí)木地板用于本企業(yè)辦公室裝修,該批實(shí)木地板成本為80萬(wàn)元,市場(chǎng)上無(wú)同類產(chǎn)品的銷售價(jià)格.(5)購(gòu)買原木不含稅價(jià)格20萬(wàn)元,取得小規(guī)模納稅人開(kāi)具的普通發(fā)票。上述憑證當(dāng)月均己通過(guò)認(rèn)證或比對(duì)。實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率為5%,成本利潤(rùn)率為5%,進(jìn)口關(guān)稅稅率為30%
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實(shí)務(wù)
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2022 04/21 09:38
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- "1位于市區(qū)的甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年5月發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下: (1)進(jìn)口實(shí)木地板A一批,海關(guān)審定的貨價(jià)為6萬(wàn)元,海外運(yùn)保費(fèi)合計(jì)2萬(wàn)元。 (2)從乙實(shí)木地板廠購(gòu)進(jìn)未經(jīng)涂飾的素板,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款10萬(wàn)元、增值稅1.3萬(wàn)元。當(dāng)月領(lǐng)用進(jìn)口實(shí)木地板A的20%和未經(jīng)涂飾素板的70%用于繼續(xù)生產(chǎn)實(shí)木地板B,生產(chǎn)完成后以直接收款方式將部分實(shí)木地板B對(duì)外 出售,取得不含稅銷售收入35萬(wàn)元。采取賒銷方式向某商場(chǎng)銷售剩余的實(shí)木地板B,不含稅銷售額為180萬(wàn)元,合同約定當(dāng)月15日付款,由于商場(chǎng)資 29
- 3、中地板廠為增值稅一般納稅人,本年11月發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)進(jìn)口實(shí)木地板A一批,海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為10萬(wàn)元,取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。(2)從乙實(shí)木地板廠購(gòu)進(jìn)未經(jīng)涂飾的素板,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款10萬(wàn)元,增值稅1.3萬(wàn)元。當(dāng)月領(lǐng)用進(jìn)口實(shí)木地板A的20%和未經(jīng)涂飾素板的70%用于繼續(xù)生產(chǎn)實(shí)木地板B,生產(chǎn)完成后以直接收款方式將部分實(shí)木地板B對(duì)外出售,取得不含稅銷售收入35萬(wàn)元。采取銷方式向某商場(chǎng)銷售剩余的實(shí)木地板B,不含稅銷售額為180萬(wàn)元,合同約定當(dāng)月15日付款,由于商場(chǎng)資金周轉(zhuǎn)不開(kāi),實(shí)際于下月20日支付該筆貨款。(3)將自產(chǎn)的一批實(shí)木地板C作價(jià)200萬(wàn)元投資給某商店,該批實(shí)木地板的最低不含增值稅銷售價(jià)格為180萬(wàn)元,平均不含增值稅銷售價(jià)格為200萬(wàn)元,最高不含增值稅銷售價(jià)格為220萬(wàn)元。(4)將新生產(chǎn)的豪華實(shí)木地板用于本廠辦公室裝修,該批實(shí)木地板成本為80萬(wàn)元,市場(chǎng)上無(wú)同類產(chǎn)品的銷售價(jià)格。實(shí)木地板的消費(fèi)稅稅率為5%,成本利潤(rùn)率為5%,進(jìn)口關(guān)稅稅率為30%;甲地板廠取得的增值稅專用發(fā)票和海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書本年11月均符合抵扣規(guī)定。 316
- 甲地板廠為增值稅一般納稅人,本年11月發(fā)生業(yè)務(wù)(1)進(jìn)口實(shí)木地板A一批,海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為10萬(wàn)元(2)從乙實(shí)木地板廠購(gòu)進(jìn)未經(jīng)涂飾的素板,取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款10萬(wàn)元,增值稅(1.3萬(wàn)元。當(dāng)月領(lǐng)用進(jìn)口實(shí)木地板A的20%和未經(jīng)涂飾素板的70%用于重件產(chǎn)實(shí)木地板B,生產(chǎn)完成后以直接收款方式將部分實(shí)木地板B對(duì)外出售,取得不含增值稅銷售收入35萬(wàn)元。采取賒銷方式向某商場(chǎng)銷售剩余的實(shí)木地板B,雙方合同約定不含增值稅銷售額為180萬(wàn)元,同時(shí)合同約定當(dāng)月15日付款,由于商場(chǎng)資金周轉(zhuǎn)不開(kāi),實(shí)際于下月20日支 156
- 4.甲地板廠為增值稅一般納稅人,本年 11 月發(fā)生如下業(yè)務(wù): (1)進(jìn)口實(shí)木地板 A 一批,海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為 10 萬(wàn)元。 (2)從乙實(shí)木地板廠購(gòu)進(jìn)未經(jīng)涂飾的素板,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)教 10 萬(wàn)元,增值 稅 1.3 萬(wàn)元。當(dāng)月領(lǐng)用進(jìn)口實(shí)木地板 A 的 20 1277
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