3、中地板廠(chǎng)為增值稅一般納稅人,本年11月發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)進(jìn)口實(shí)木地板A一批,海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為10萬(wàn)元,取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)。(2)從乙實(shí)木地板廠(chǎng)購(gòu)進(jìn)未經(jīng)涂飾的素板,取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款10萬(wàn)元,增值稅1.3萬(wàn)元。當(dāng)月領(lǐng)用進(jìn)口實(shí)木地板A的20%和未經(jīng)涂飾素板的70%用于繼續(xù)生產(chǎn)實(shí)木地板B,生產(chǎn)完成后以直接收款方式將部分實(shí)木地板B對(duì)外出售,取得不含稅銷(xiāo)售收入35萬(wàn)元。采取銷(xiāo)方式向某商場(chǎng)銷(xiāo)售剩余的實(shí)木地板B,不含稅銷(xiāo)售額為180萬(wàn)元,合同約定當(dāng)月15日付款,由于商場(chǎng)資金周轉(zhuǎn)不開(kāi),實(shí)際于下月20日支付該筆貨款。(3)將自產(chǎn)的一批實(shí)木地板C作價(jià)200萬(wàn)元投資給某商店,該批實(shí)木地板的最低不含增值稅銷(xiāo)售價(jià)格為180萬(wàn)元,平均不含增值稅銷(xiāo)售價(jià)格為200萬(wàn)元,最高不含增值稅銷(xiāo)售價(jià)格為220萬(wàn)元。(4)將新生產(chǎn)的豪華實(shí)木地板用于本廠(chǎng)辦公室裝修,該批實(shí)木地板成本為80萬(wàn)元,市場(chǎng)上無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品的銷(xiāo)售價(jià)格。實(shí)木地板的消費(fèi)稅稅率為5%,成本利潤(rùn)率為5%,進(jìn)口關(guān)稅稅率為30%;甲地板廠(chǎng)取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票和海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)本年11月均符合抵扣規(guī)定。
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實(shí)務(wù)
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速問(wèn)速答根據(jù)中地板廠(chǎng)的情況,11月發(fā)生的四項(xiàng)業(yè)務(wù)為:(1)進(jìn)口實(shí)木地板A一批,取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū);(2)從乙實(shí)木地板廠(chǎng)購(gòu)進(jìn)未經(jīng)涂飾的素板,取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票;(3)將自產(chǎn)的實(shí)木地板C作價(jià)200萬(wàn)元投資給某商店;(4)將新生產(chǎn)的豪華實(shí)木地板用于本廠(chǎng)辦公室裝修。
在進(jìn)口實(shí)木地板A批次中,因取得了海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū),可以在實(shí)際申報(bào)的月份內(nèi)進(jìn)行關(guān)稅及增值稅的抵扣計(jì)算。從乙實(shí)木地板廠(chǎng)購(gòu)進(jìn)的未經(jīng)涂飾的素板,取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款10萬(wàn)元和增值稅1.3萬(wàn)元,可進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅抵扣。將自產(chǎn)的實(shí)木地板C作價(jià)200萬(wàn)元投資給某商店,由于收入結(jié)算中不含稅,所以投資收入和賣(mài)方支出均不涉及增值稅。將新生產(chǎn)的豪華實(shí)木地板用于本廠(chǎng)辦公室裝修,由于是本廠(chǎng)自用,不計(jì)增值稅。
拓展知識(shí):中地板廠(chǎng)若用自產(chǎn)地板C銷(xiāo)售給某商店,需對(duì)售價(jià)含稅加以報(bào)道,并根據(jù)收入所得稅稅率計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅,并于納稅期限內(nèi)繳納增值稅。
2023 01/25 13:13
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- 4.甲地板廠(chǎng)為增值稅一般納稅人,本年 11 月發(fā)生如下業(yè)務(wù): (1)進(jìn)口實(shí)木地板 A 一批,海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為 10 萬(wàn)元。 (2)從乙實(shí)木地板廠(chǎng)購(gòu)進(jìn)未經(jīng)涂飾的素板,取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)教 10 萬(wàn)元,增值 稅 1.3 萬(wàn)元。當(dāng)月領(lǐng)用進(jìn)口實(shí)木地板 A 的 20 1277
- 2019年5月發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:(1)進(jìn)口實(shí)木地板A一批,海關(guān)審定的貨價(jià)為6萬(wàn)元,海外運(yùn)保費(fèi)合計(jì)2萬(wàn)元。(2)從乙實(shí)木地板廠(chǎng)購(gòu)進(jìn)未經(jīng)涂飾的素板,取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款10萬(wàn)元、增值稅1.3萬(wàn)元。當(dāng)月領(lǐng)用進(jìn)口實(shí)木地板A的20%和未經(jīng)涂飾素板的70%用于繼續(xù)生產(chǎn)實(shí)木地板B,生產(chǎn)完成后以直接收款方式將部分實(shí)木地板B對(duì)外出售,取得不含稅銷(xiāo)售收入35萬(wàn)元。采取賒銷(xiāo)方式向某商場(chǎng)銷(xiāo)售剩余的實(shí)木地板B,不含稅銷(xiāo)售額為180萬(wàn)元,合同約定當(dāng)月15日付款,由于商場(chǎng)資金周轉(zhuǎn)不開(kāi),實(shí)際于下月20日支付該筆貨款(3)將自產(chǎn) 189
- "1位于市區(qū)的甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年5月發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下: (1)進(jìn)口實(shí)木地板A一批,海關(guān)審定的貨價(jià)為6萬(wàn)元,海外運(yùn)保費(fèi)合計(jì)2萬(wàn)元。 (2)從乙實(shí)木地板廠(chǎng)購(gòu)進(jìn)未經(jīng)涂飾的素板,取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款10萬(wàn)元、增值稅1.3萬(wàn)元。當(dāng)月領(lǐng)用進(jìn)口實(shí)木地板A的20%和未經(jīng)涂飾素板的70%用于繼續(xù)生產(chǎn)實(shí)木地板B,生產(chǎn)完成后以直接收款方式將部分實(shí)木地板B對(duì)外 出售,取得不含稅銷(xiāo)售收入35萬(wàn)元。采取賒銷(xiāo)方式向某商場(chǎng)銷(xiāo)售剩余的實(shí)木地板B,不含稅銷(xiāo)售額為180萬(wàn)元,合同約定當(dāng)月15日付款,由于商場(chǎng)資 29
- 2019年5月發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:(1)進(jìn)口實(shí)木地板A一批,海關(guān)審定的貨價(jià)為6萬(wàn)元,海外運(yùn)保費(fèi)合計(jì)2萬(wàn)元。(2)從乙實(shí)木地板廠(chǎng)購(gòu)進(jìn)未經(jīng)涂飾的素板,取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款10萬(wàn)元、增值稅1.3萬(wàn)元。當(dāng)月領(lǐng)用進(jìn)口實(shí)木地板A的20%和未經(jīng)涂飾素板的70%用于繼續(xù)生產(chǎn)實(shí)木地板B,生產(chǎn)完成后以直接收款方式將部分實(shí)木地板B對(duì)外出售,取得不含稅銷(xiāo)售收入35萬(wàn)元。采取賒銷(xiāo)方式向某商場(chǎng)銷(xiāo)售剩余的實(shí)木地板B,不含稅銷(xiāo)售額為180萬(wàn)元,合同約定當(dāng)月15日付款,由于商場(chǎng)資金周轉(zhuǎn)不開(kāi),實(shí)際于下月20日支付該筆貨款(3)將自產(chǎn)的一批實(shí)木地板C作價(jià)200萬(wàn)元投資給某商店,該批實(shí)木地板的最低不含增值稅銷(xiāo)售價(jià)格為180萬(wàn)元,平均不含增值稅銷(xiāo)售價(jià)格為200萬(wàn)元,最高不含增值稅銷(xiāo)售價(jià)格為220萬(wàn)元(4)將新生產(chǎn)的豪華實(shí)木地板用于本企業(yè)辦公室裝修,該批實(shí)木地板成本為80萬(wàn)元,市場(chǎng)上無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品的銷(xiāo)售價(jià)格.(5)購(gòu)買(mǎi)原木不含稅價(jià)格20萬(wàn)元,取得小規(guī)模納稅人開(kāi)具的普通發(fā)票。上述憑證當(dāng)月均己通過(guò)認(rèn)證或比對(duì)。實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率為5%,成本利潤(rùn)率為5%,進(jìn)口關(guān)稅稅率為30% 203
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- 沒(méi)有經(jīng)營(yíng)范圍也可以開(kāi)具勞務(wù)發(fā)票嗎? 昨天
- ?這種還用代扣代繳個(gè)稅嗎存在購(gòu)進(jìn)貨物或服務(wù)已用于應(yīng)稅項(xiàng)目,但當(dāng)月未及時(shí)取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的情況,可以在取得發(fā)票后進(jìn)行追溯抵扣(前提是符合相關(guān)稅收法規(guī)的規(guī)定)。例如企業(yè)10月有銷(xiāo)售行為開(kāi)具了銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票,但10月未取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票,11月取得符合規(guī)定的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票,若該購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)在10月已發(fā)生且符合其他相關(guān)條件,可以將11月取得的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票在10月所屬期的增值稅申報(bào)中進(jìn)行抵扣。這種是可以的嗎老師 昨天
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