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2020年1月1日，甲公司支付價(jià)款1000萬(wàn)元（含交易費(fèi)用）從上海證券交易所購(gòu)入 A 公司同日發(fā)行的5年期公司債券，債券票面價(jià)值總額為1250萬(wàn)元，票面年利利率為4.72%，于年未支付本年度債券利息（即每年利息為59萬(wàn)元），本金在債券到期時(shí)一次性償還。實(shí)際利率為10%。甲公司根據(jù)其管理該債券的業(yè)務(wù)模式和該債券的合同現(xiàn)金流量特征，將該債券分類為以攤余成 本計(jì)量的金融資產(chǎn)。

84785027| 提問(wèn)時(shí)間：2022 04/13 08:50
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1.1購(gòu)入 借：債權(quán)投資-成本 1250 貸：銀行存款 1000 債權(quán)投資-利息調(diào)整250 2020年年末 借：應(yīng)收利息 59 債權(quán)投資-利息調(diào)整 41 貸：投資收益 100（1000*10%） 借：銀行存款 59 貸：應(yīng)收利息 59 2021年年末 借：應(yīng)收利息 59 債權(quán)投資-利息調(diào)整 45.1 貸：投資收益 104.1（（1000+41）*10%） 借：銀行存款 59 貸：應(yīng)收利息 59 2022年年末 借：應(yīng)收利息 59 債權(quán)投資-利息調(diào)整 49.61 貸：投資收益 108.61（（1000+41+45.1）*10%） 借：銀行存款 59 貸：應(yīng)收利息 59 2023年年末 借：應(yīng)收利息 59 債權(quán)投資-利息調(diào)整 54.571 貸：投資收益 113.571（（1000+41+45.1+49.61）*10%） 借：銀行存款 59 貸：應(yīng)收利息 59 2024年年末 借：應(yīng)收利息 59 債權(quán)投資-利息調(diào)整 59.719（250-41-45.1-49.61-54.571） 貸：投資收益 118.719 借：銀行存款 59 貸：應(yīng)收利息 59 借：銀行存款 1250 貸：債權(quán)投資-成本 1250
2022 04/13 09:48
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