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實(shí)務(wù)
問題已解決
2X13年1月1日，甲公司支付價(jià)款1000萬元(含交易費(fèi)用)從上海證券交易所購入A公司同日發(fā)行的5年期公司債券12500份，債券票面價(jià)值總額為1250萬元，票面年利率為4.72%，于年末支付本年度債券利息(即每年利息為59萬元)，本金在債券到期時(shí)一次性償還。合同約定，該債券的發(fā)行方在遇到特定情況時(shí)可以將債券贖回，且不需要為提前贖回支付額外款項(xiàng)。甲公司在購買該債券時(shí)，預(yù)計(jì)發(fā)行方不會提前贖回。甲公司根據(jù)其管理該債券的業(yè)務(wù)模式和該債券的合同現(xiàn)金流量特征，將該債券分類為以攤余成本計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答設(shè)實(shí)際利率為i
1000=59*(P/A,i,5)+1250*(P/F,i,5)
解得i=10%
2013.1.1
借：其他債權(quán)投資-成本 1250
貸：銀行存款 1000
? ? 其他債權(quán)投資-利息調(diào)整 250
2013.12.31
借：應(yīng)收利息 59
? ? 其他債權(quán)投資-利息調(diào)整 41
貸：投資收益 100
借：銀行存款 59
貸：應(yīng)收利息 59
借：其他債權(quán)投資-公允價(jià)值變動(dòng) 200
貸：其他綜合收益 200
之后的幾年類似
最后出售時(shí)
借：銀行存款 1260
? ? ?其他債權(quán)投資-利息調(diào)整 （余額）
貸：其他債權(quán)投資-成本 1250
? ? ?其他債權(quán)投資-公允價(jià)值變動(dòng)（累計(jì)的變動(dòng)）
? ? ?投資收益（差額，也可能在借方）
借：其他綜合收益（累計(jì)的）
貸：投資收益?
? ? ?
2022 06/01 11:10
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