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甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事建筑、裝修材料的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2019年10月有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下： (1)購進生產(chǎn)用原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額16萬元，另支付運費取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.30萬元。 (2)購進辦公設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明稅額3.2萬元。 (3)倉庫因保管不善丟失一批上月購進的零配件，該批零配件賬面成本10.53萬元，其中含運費成本0.53萬元，購進零配件和支付運輸費的進項稅額均已于上月抵扣。 (4)銷售裝修板材取得含稅價款232萬元，另收取包裝費2.32萬元。 (5)銷售一臺自己使用過的機器設(shè)備取得含稅銷售額20.6萬元，該設(shè)備于2008年2月購入。甲公司屬于2008年12月31日以前未納入擴大增值稅抵扣范圍試點的納稅人。 已知：上期留抵增值稅稅額為5.6萬元;取得的增值稅專用發(fā)票已通過稅務(wù)機 甲公司當(dāng)月銷售裝修板材增值稅銷項稅額，正確的是
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4）本月銷項稅額＝232/1.16*16%+2.32/1.16*16%=32.32萬元，
5）銷售自己2008年以前使用過的機器適用簡易計稅3％減征1％銷項稅額＝20.6/1.03*（3%-1%）＝0.4萬
2022 03/29 22:13
anya老師 
2022 03/29 22:16
1）、2）進項稅額＝16+0.3+3.2＝19.5萬元，
3）進項稅額轉(zhuǎn)出＝（10.53-0.53）x16%=1.6
萬元
anya老師
2022 03/29 22:20
本月應(yīng)交增值稅＝銷項-進項＋進項稅額轉(zhuǎn)出-上期留抵稅額=32.32+0.4-19.5+1.6-5.6
anya老師
2022 03/29 22:32
同學(xué)不好意思！2019年10月增值稅稅率應(yīng)該是13％，4月以前才是16％，麻煩把上面16％替換成13％計算
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