免費問答

（1）購進生產(chǎn)用原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額13萬元，另支付運費取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.27萬元。 借：原材料 XXX 借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額） XXX 貸：銀行存款 XXX （2）購進辦公設備取得增值稅專用發(fā)票注明稅額2.6萬元。 借：固定資產(chǎn)——辦公設備 XXX 借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額） XXX 貸：銀行存款 XXX （3）倉庫因保管不善丟失一批上月購進的零配件，該批零配件賬面成本10.53萬元，其中運費成本0.23萬元，購進零配件和支付運費的進項稅額均于上月抵扣。 不得抵扣的進項稅額 = （10.53 - 0.23） × 13% + 0.23 × 9% = 1.35 + 0.02 = 1.37 萬元 借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損失 XXX 貸：庫存商品 XXX 貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） XXX （4）銷售裝修板材取得含稅價款246.5萬元，另收取包裝費2.465萬元。 銷項稅額 = （246.5 + 2.465 / 1.17） × 17% = 40.89 萬元 借：銀行存款 XXX 貸：主營業(yè)務收入 XXX 貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） XXX （5）銷售一臺自己使用過的機器設備取得含稅銷售額0.6萬元，該設備于2010年2月購入。 借：固定資產(chǎn)清理 XXX 貸：固定資產(chǎn) XXX 借：銀行存款 XXX 貸：固定資產(chǎn)清理 XXX 貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） XXX