問題已解決

下圖這道題問題2,業(yè)務(wù)1,進(jìn)項(xiàng)稅額=50*0.13+3/1.09*0.09+40*0.98*0.13=11.84 業(yè)務(wù)2,進(jìn)項(xiàng)稅額=170*1.003*1.1/0.7*0.13+12/1.09*0.09=35.82 業(yè)務(wù)3,進(jìn)項(xiàng)稅額=2/1.13*0.13=0.23 業(yè)務(wù)4,銷項(xiàng)稅額=(400+100*50%)*0.13=58.5 業(yè)務(wù)5,進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=4*0.13+1.86*0.09=0.69 業(yè)務(wù)6,銷項(xiàng)稅額=18*1.05/(1-36%)*0.13*30%=1.15 綜上,本月應(yīng)納增值稅=1.15+0.69+58.5-0.23-35.82-11.84=12.45萬元,ABCD都不是,哪一步做錯(cuò)了,請(qǐng)指出,謝謝老師!

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衛(wèi)老師
金牌答疑老師
職稱:金融碩士,會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
已解答1555個(gè)問題

親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下:

業(yè)務(wù)(1):準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=50×13%+3×9%+40×13%×(1-2%)=11.87(萬元)

業(yè)務(wù)(2):進(jìn)口時(shí)繳納的增值稅=34.83(萬元)

境內(nèi)發(fā)生的運(yùn)費(fèi)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅=12×9%=1.08(萬元)

業(yè)務(wù)(3):委托乙企業(yè)將之前月份購(gòu)進(jìn)的煙葉加工為煙絲,在之前月份購(gòu)進(jìn)時(shí)已經(jīng)按照9%進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)抵扣,在本月領(lǐng)用環(huán)節(jié)還可以加計(jì)1%抵扣進(jìn)項(xiàng),則本月可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅=11.62÷(1-9%)×1%=0.13(萬元)

支付加工費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票,可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=2÷(1+13%)×13%=0.23(萬元)。

業(yè)務(wù)(4):納稅人采取賒銷方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的,其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售合同約定收款日期的當(dāng)天。

增值稅銷項(xiàng)稅額=400×13%+100×50%×13%=58.50(萬元)

業(yè)務(wù)(5):進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出金額=(5.86-1.86)×13%+1.86×9%=0.69(萬元)

業(yè)務(wù)(6):將新型雪茄煙對(duì)外贈(zèng)送,要視同銷售計(jì)算增值稅。

增值稅銷項(xiàng)稅額=18×(1+5%)÷(1-36%)×30%×13%=1.15(萬元)

當(dāng)期銷項(xiàng)稅額合計(jì)=58.50+1.15=59.65(萬元)

當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)=11.87+34.83+1.08+0.13+0.23-0.69=47.45(萬元)

當(dāng)期應(yīng)納增值稅=59.65-47.45=12.2(萬元)。

祝您學(xué)習(xí)愉快!

10/01 11:52
lygcy
10/01 12:06
老師,為什么業(yè)務(wù)1中的運(yùn)費(fèi)3萬元和業(yè)務(wù)2中的運(yùn)費(fèi)12萬元都是不含稅的?
衛(wèi)老師
10/01 13:43

親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下:

這里業(yè)務(wù)1中的運(yùn)費(fèi)3萬元和業(yè)務(wù)2中的運(yùn)費(fèi)12萬元都是取得的增值稅專用發(fā)票,增值稅專用發(fā)票上的金額默認(rèn)是不含稅的。

祝您學(xué)習(xí)愉快!

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