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下圖這道題問(wèn)題2，業(yè)務(wù)1，進(jìn)項(xiàng)稅額=50*0.13+3/1.09*0.09+40*0.98*0.13=11.84 業(yè)務(wù)2，進(jìn)項(xiàng)稅額=170*1.003*1.1/0.7*0.13+12/1.09*0.09=35.82 業(yè)務(wù)3，進(jìn)項(xiàng)稅額=2/1.13*0.13=0.23 業(yè)務(wù)4，銷項(xiàng)稅額=（400+100*50%）*0.13=58.5 業(yè)務(wù)5，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=4*0.13+1.86*0.09=0.69 業(yè)務(wù)6，銷項(xiàng)稅額=18*1.05/（1-36%）*0.13*30%=1.15 綜上，本月應(yīng)納增值稅=1.15+0.69+58.5-0.23-35.82-11.84=12.45萬(wàn)元，ABCD都不是，哪一步做錯(cuò)了，請(qǐng)指出，謝謝老師！
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親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
業(yè)務(wù)（3）：委托乙企業(yè)將之前月份購(gòu)進(jìn)的煙葉加工為煙絲，在之前月份購(gòu)進(jìn)時(shí)已經(jīng)按照9%進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)抵扣，在本月領(lǐng)用環(huán)節(jié)還可以加計(jì)1%抵扣進(jìn)項(xiàng)，則本月可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅＝11.62÷（1-9%）×1%＝0.13（萬(wàn)元）
支付加工費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票，可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=2÷（1+13%）×13%=0.23（萬(wàn)元）。
業(yè)務(wù)（4）：納稅人采取賒銷方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售合同約定收款日期的當(dāng)天。
增值稅銷項(xiàng)稅額=400×13%+100×50%×13%=58.50（萬(wàn)元）
業(yè)務(wù)（5）：進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出金額=（5.86-1.86）×13%+1.86×9%=0.69（萬(wàn)元）
業(yè)務(wù)（6）：將新型雪茄煙對(duì)外贈(zèng)送，要視同銷售計(jì)算增值稅。
增值稅銷項(xiàng)稅額=18×（1+5%）÷（1-36%）×30%×13%=1.15（萬(wàn)元）
當(dāng)期銷項(xiàng)稅額合計(jì)=58.50+1.15=59.65（萬(wàn)元）
當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)=11.87+34.83+1.08＋0.13+0.23-0.69=47.45（萬(wàn)元）
當(dāng)期應(yīng)納增值稅=59.65-47.45=12.2（萬(wàn)元）。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
這里業(yè)務(wù)1中的運(yùn)費(fèi)3萬(wàn)元和業(yè)務(wù)2中的運(yùn)費(fèi)12萬(wàn)元都是取得的增值稅專用發(fā)票，增值稅專用發(fā)票上的金額默認(rèn)是不含稅的。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
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