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那期末余額表上應(yīng)交增值稅明細(xì)科目（銷項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)）都會(huì)有余額，這樣不用管嗎？

這個(gè)是結(jié)轉(zhuǎn)的差額的，比如 借應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅） 貸應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅） 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅

您是說做這個(gè)差額分錄前需要做一下您這個(gè)分錄嗎？

是的，學(xué)員，是這樣的

那期末需要交稅，未交增值稅，應(yīng)交附加稅是有余額的是嗎？

是的，學(xué)員，你說的很對(duì)的

老師，還想問一下，一般納稅人280稅控盤抵減都填在表格的哪個(gè)行次？

稅控盤服務(wù)費(fèi)280元應(yīng)填在主表哪 根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》(財(cái)稅〔2012〕15號(hào))第五條規(guī)定:納稅人在填寫納稅申報(bào)表時(shí),對(duì)可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)維護(hù)費(fèi),應(yīng)按以下要求填報(bào):增值稅一般納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報(bào)表(適用于增值稅一般納稅人)》第23欄應(yīng)納稅額減征額 根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2013年第32號(hào))規(guī)定,對(duì)可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)維護(hù)費(fèi),應(yīng)填報(bào)《增值稅納稅人申報(bào)表附列資料(四)》(稅額抵減情況表). 稅控盤費(fèi)用和服務(wù)費(fèi)怎么申報(bào)做賬務(wù)處理呢? 稅控服務(wù)費(fèi)在增值稅申報(bào)表中,主表第23行,附表《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》,分別填列申報(bào). 首先,對(duì)于稅控盤費(fèi)用和服務(wù)費(fèi)的申報(bào),需要注意以下的規(guī)定: 財(cái)稅[2012]15號(hào)第二條規(guī)定增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)(不含補(bǔ)繳的2011年11月30日以前的技術(shù)維護(hù)費(fèi)),可憑技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位開具的技術(shù)維護(hù)費(fèi)發(fā)票,在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減,不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減.