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問(wèn)題已解決
研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除。 問(wèn)題：1.企業(yè)所得稅年度申報(bào)附表A107012第48行：減“當(dāng)年”銷售研發(fā)活動(dòng)形成產(chǎn)品對(duì)應(yīng)的材料費(fèi)用。而會(huì)計(jì)處理是在“上年”研發(fā)活動(dòng)中領(lǐng)用材料生產(chǎn)產(chǎn)品時(shí)就沖減研發(fā)費(fèi)用，做如下分錄：借：庫(kù)存商品；貸：研發(fā)支出。企業(yè)所得稅是“銷售”時(shí)才沖減研發(fā)費(fèi)用，而會(huì)計(jì)處理是“生產(chǎn)”時(shí)就沖減研發(fā)費(fèi)用，實(shí)際中，有可能上年生產(chǎn)，當(dāng)年銷售，這種情況是否屬于稅會(huì)差異？2.如果不屬于稅會(huì)差異，理由有哪些？
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屬于稅會(huì)差異，上一年計(jì)算應(yīng)交所得稅做納稅調(diào)增，未來(lái)銷售時(shí)可以扣除，即可抵扣暫時(shí)性差異
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11/12 23:10
丟了玉兔的嫦娥 
11/13 13:50
屬于稅會(huì)差異，上一年計(jì)算應(yīng)交所得稅做納稅調(diào)增，未來(lái)銷售時(shí)可以扣除，即可抵扣暫時(shí)性差異。1.請(qǐng)舉例子說(shuō)明具體怎么調(diào)整.2.上一年計(jì)算應(yīng)交所得稅做納稅調(diào)增，需要填報(bào)哪些附表、哪些行？3.未來(lái)銷售時(shí)可以扣除，體現(xiàn)在A107012第48行，是嗎？4.未來(lái)銷售時(shí)，填報(bào)48行，就已經(jīng)達(dá)到了納稅調(diào)整的目的，對(duì)嗎？5.未來(lái)銷售時(shí)，該沖減研發(fā)費(fèi)用業(yè)務(wù)除了填報(bào)48行之外，還需要填報(bào)其它附表來(lái)進(jìn)行納稅調(diào)整嗎？
汪老師 
11/13 13:51
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根據(jù)稅會(huì)差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)即可
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