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2春風(fēng)有限公司企業(yè)所得稅稅串為25%,2019年度有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下： (1）取得銷售收入4000萬元。(2）銷售成本2460萬元，銷售稅金80萬元。 (3）發(fā)生銷售費(fèi)用820萬元（其中廣告費(fèi)620萬元）；管理費(fèi)用600萬元（ J 中業(yè)務(wù)招待費(fèi)75萬元）：財(cái)務(wù)費(fèi)用98萬元。 (4）營業(yè)外收入300萬元，營業(yè)外支出160萬元（其中，通過公益性社會(huì)團(tuán)體向山區(qū)小學(xué)捐款40萬元，贊助汽車?yán)愔С?0萬元）。 要求：(1）計(jì)算企業(yè)2019年度實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤。 (2）計(jì)算企業(yè)2019年度應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額。 (3）通過計(jì)算，你發(fā)現(xiàn)了征收企業(yè)所得稅的作用有哪些？
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你好，(1）計(jì)算企業(yè)2019年度實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤=4000-2460-80-820-600-98+300-160=82
(2）4000*15%=600，廣告費(fèi)調(diào)增620-600=20
75*0.6=45，4000*0.005=20，業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增75-20=55
82*0.12=9.84，公益性捐贈(zèng)調(diào)增40-9.84=30.16.
贊助汽車?yán)愔С稣{(diào)增50
應(yīng)納稅所得額82+20+55+30.16+50=237.16
計(jì)算企業(yè)2019年度應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額237.16*25%=59.29
(3）通過計(jì)算，發(fā)現(xiàn)征收企業(yè)所得稅的作用主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面: ?
1、財(cái)政收入作用。??企業(yè)所得稅是我國第二大主體稅種，對(duì)組織國家稅收收入作用非常重要。
2、宏觀調(diào)控作用。企業(yè)所得稅是國家實(shí)施稅收優(yōu)惠政策的最主要的稅種，有減免稅降低稅率、加計(jì)扣除、加速折舊、投資抵免、減計(jì)收入等眾多的稅收優(yōu)惠措施，是貫徹國家產(chǎn)業(yè)政策和社會(huì)政策，實(shí)施宏觀調(diào)控的主要政策工具。
2022 03/03 10:44
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