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稅務(wù)師2020年4月在對某企業(yè)2019年度的稅務(wù)檢查中，發(fā)現(xiàn)2019年11月發(fā)生一筆對農(nóng)村小學(xué)直接捐贈2萬元（在稅前扣除），在2019年度的企業(yè)所得稅匯算清繳中未做納稅調(diào)整，企業(yè)2019年度財務(wù)報表已報出，且完成匯算清繳。已知該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。 （1）請作出相關(guān)調(diào)整分錄。
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你好,調(diào)增
借:以前年度損益調(diào)整0.5
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅0.5
2021 11/08 12:00
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