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某企業(yè)為居民企業(yè),屬小型微利企業(yè),2019年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下 取得銷售收入2000萬元; 銷售成本700萬元; 發(fā)生銷售費用600萬元(其中廣告費420萬元);管理費用500 萬元(其中業(yè)務(wù)招待費16萬元,研發(fā)費用40萬元未形成無形資產(chǎn));財務(wù)費用42萬元; 各種稅金180萬元(含增值稅稅額120萬元); 營業(yè)外收入80萬元,營業(yè)外支出40萬元(含通過公益性社會團 體向貧困山區(qū)希望小學(xué)捐款3萬元,支付稅收滯納金36萬元計入成本、費用中的實發(fā)工資總額120萬元,拔繳職工工會經(jīng)費2萬元,支出職工福利費20萬元和職工教育經(jīng)費106萬元 要求(1)、分步驟計算說明企業(yè)應(yīng)納稅所得額; (2)、計算實際應(yīng)納企業(yè)所得稅額。
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利潤總額是這樣2000-700-600-500-42-（180-120）+80-40=198萬
2019 12/04 13:59
84784954 
2019 12/04 14:01
第一步我會了，還有后面的，老師可以幫我解答一下嗎
暖暖老師 
2019 12/04 14:02
廣告費的扣除限額是2000*15%=300
發(fā)生240可以據(jù)實扣除
暖暖老師
2019 12/04 14:02
錯了，發(fā)生420.納稅調(diào)增120萬
暖暖老師
2019 12/04 14:04
業(yè)務(wù)招待費實際60%是9.6
收入的千分之五2000*5%得10萬
暖暖老師
2019 12/04 14:04
實際扣除9.6
納稅調(diào)增16-9.6=6.4萬
暖暖老師
2019 12/04 14:05
研發(fā)費用納稅調(diào)教75%.也就是30萬
暖暖老師
2019 12/04 14:06
利潤總額12%內(nèi)捐贈可以扣除，稅收滯納金36萬納稅調(diào)增
暖暖老師
2019 12/04 14:07
福利費14的120*14%=16.8
實際發(fā)生20
納稅調(diào)增20-16.8=3.2
暖暖老師
2019 12/04 14:08
工會經(jīng)費120*2%得2.4
實際2可以扣除
暖暖老師
2019 12/04 14:09
職工教育經(jīng)費是120*2.5%得3
實際發(fā)生106
納稅調(diào)增103
暖暖老師
2019 12/04 14:12
調(diào)整后得應(yīng)納稅所得額198+120+6.4-30+36+3.2+103=436.6
暖暖老師
2019 12/04 14:13
2。繳納的企業(yè)所得稅是436.6*25%=109.15
84784954
2019 12/04 14:38
謝謝老師
暖暖老師
2019 12/04 14:39
不客氣，麻煩給語5星好評
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