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實(shí)務(wù)
問題已解決
某居民企業(yè)，當(dāng)年發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務(wù)：全年銷售收入5800萬元，銷售成本4200萬元；其他業(yè)務(wù)收入900萬元，其他業(yè)務(wù)成本680萬元；國債利息收入40萬元；繳納（非增值稅）稅金及附加300萬元；管理費(fèi)用780萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)用70萬元；財務(wù)費(fèi)用200萬元；營業(yè)外收入110萬元，營業(yè)外成本260萬元（其中含公益性捐贈38萬元） 根據(jù)上述資料，回答下列問題： （1）利潤總額 （2）國債利息收入的納稅調(diào)整 （3）業(yè)務(wù)招待費(fèi)的納稅調(diào)整 （4）營業(yè)外支出的納稅調(diào)整 （5）應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納企業(yè)所得稅額
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答您好，計算過程如下：
1、利潤總額=5800-4200+900-680+40-300-780-200+110-260=430萬元。
2、國債利息收入免征企業(yè)所得稅，所以國債利息收入的納稅調(diào)減40萬元。
3、（5800+900）×0.5%=33.5,70×60%=42，70-33.5=36.5，業(yè)務(wù)招待費(fèi)的納稅調(diào)增36.5萬元
4、430×12%=51.6，公益性捐贈不需要調(diào)整，營業(yè)外支出不需要調(diào)整。
5、應(yīng)納稅所得=（430-40+36.5）=426.5萬元
應(yīng)納企業(yè)所得稅額=426.5×25%=106.63萬元
2021 12/21 22:16
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