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四、計算題2.某居民企業(yè),當年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:全年取得產(chǎn)品銷售收入5800萬元,發(fā)生產(chǎn)銷售成本4200萬元;其他業(yè)務(wù)收入900萬元,其他業(yè)務(wù)成本680萬元;取得購買國債的利息收入40萬元;繳納非增值稅銷售稅金及附加300萬元;發(fā)生管理費用780萬元,其中新技術(shù)的研究開發(fā)費用60萬元、業(yè)務(wù)招待費用70萬元;發(fā)生財務(wù)費用200萬元;取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益30萬元(已在投資方所在地按15%的稅率繳納了所得稅);取得營業(yè)外收入110萬元,發(fā)生營業(yè)外支出260萬元(其中含公益性贈38萬元)
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你好同學(xué)，
您好，計算過程如下： 1、利潤總額=5800-4200+900-680+40-300-780-200+110-260=430萬元。 2、國債利息收入免征企業(yè)所得稅，所以國債利息收入的納稅調(diào)減40萬元。 3、（5800+900）×0.5%=33.5,70×60%=42，70-33.5=36.5，業(yè)務(wù)招待費的納稅調(diào)增36.5萬元 4、430×12%=51.6，公益性捐贈不需要調(diào)整，營業(yè)外支出不需要調(diào)整。 5、應(yīng)納稅所得=（430-40+36.5）=426.5萬元 應(yīng)納企業(yè)所得稅額=426.5×25%=106.63萬元
僅供參考，純手打，希望可以幫到您，祝您生活愉快，工作順利，如滿意，請給予五星好評以便更好地進行服務(wù)，謝謝！
2022 05/02 15:34
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