問(wèn)題已解決

四、計(jì)算題2.某居民企業(yè),當(dāng)年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:全年取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入5800萬(wàn)元,發(fā)生產(chǎn)銷(xiāo)售成本4200萬(wàn)元;其他業(yè)務(wù)收入900萬(wàn)元,其他業(yè)務(wù)成本680萬(wàn)元;取得購(gòu)買(mǎi)國(guó)債的利息收入40萬(wàn)元;繳納非增值稅銷(xiāo)售稅金及附加300萬(wàn)元;發(fā)生管理費(fèi)用780萬(wàn)元,其中新技術(shù)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用60萬(wàn)元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)用70萬(wàn)元;發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元;取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益30萬(wàn)元(已在投資方所在地按15%的稅率繳納了所得稅);取得營(yíng)業(yè)外收入110萬(wàn)元,發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出260萬(wàn)元(其中含公益性贈(zèng)38萬(wàn)元)

84785034| 提問(wèn)時(shí)間：2022 05/02 15:32
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賀漢賓老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師
你好同學(xué)， 您好，計(jì)算過(guò)程如下： 1、利潤(rùn)總額=5800-4200+900-680+40-300-780-200+110-260=430萬(wàn)元。 2、國(guó)債利息收入免征企業(yè)所得稅，所以國(guó)債利息收入的納稅調(diào)減40萬(wàn)元。 3、（5800+900）×0.5%=33.5,70×60%=42，70-33.5=36.5，業(yè)務(wù)招待費(fèi)的納稅調(diào)增36.5萬(wàn)元 4、430×12%=51.6，公益性捐贈(zèng)不需要調(diào)整，營(yíng)業(yè)外支出不需要調(diào)整。 5、應(yīng)納稅所得=（430-40+36.5）=426.5萬(wàn)元 應(yīng)納企業(yè)所得稅額=426.5×25%=106.63萬(wàn)元 僅供參考，純手打，希望可以幫到您，祝您生活愉快，工作順利，如滿(mǎn)意，請(qǐng)給予五星好評(píng)以便更好地進(jìn)行服務(wù)，謝謝！
2022 05/02 15:34
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