免費(fèi)問(wèn)答

你好，1. 計(jì)算會(huì)計(jì)利潤(rùn) ? 會(huì)計(jì)利潤(rùn) = 營(yíng)業(yè)收入 - 營(yíng)業(yè)成本 - 稅金及附加 - 管理費(fèi)用 - 財(cái)務(wù)費(fèi)用+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入 - 營(yíng)業(yè)外支出 ? 營(yíng)業(yè)收入 = 產(chǎn)品銷(xiāo)售收入 + 其他業(yè)務(wù)收入 = 5800+900 = 6700萬(wàn)元 ? 營(yíng)業(yè)成本 = 產(chǎn)品銷(xiāo)售成本 + 其他業(yè)務(wù)成本 = 4200+680 = 4880萬(wàn)元 ? 投資收益 = 國(guó)債利息收入 + 直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益 = 40+30 = 70萬(wàn)元 ? 會(huì)計(jì)利潤(rùn) = 6700 - 4880 - 300 - 780 - 200+70+110 - 260 = 460萬(wàn)元 2. 納稅調(diào)整項(xiàng)目 ? 業(yè)務(wù)招待費(fèi) ? 業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1：發(fā)生額的60% = 70×60% = 42萬(wàn)元 ? 業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額2：當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰=(5800 + 900)×5‰ = 33.5萬(wàn)元 ? 業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額 = 70 - 33.5 = 36.5萬(wàn)元 ? 國(guó)債利息收入 ? 國(guó)債利息收入免稅，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額40萬(wàn)元 ? 直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益 ? 符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免稅，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額30萬(wàn)元 ? 公益性捐贈(zèng) ? 公益性捐贈(zèng)扣除限額 = 460×12% = 55.2萬(wàn)元 ? 公益性捐贈(zèng)38萬(wàn)元未超過(guò)扣除限額，無(wú)需調(diào)整 3. 應(yīng)納稅所得額 ? 應(yīng)納稅所得額 = 會(huì)計(jì)利潤(rùn) + 納稅調(diào)整增加額 - 納稅調(diào)整減少額 ? 應(yīng)納稅所得額 = 460+36.5 - 40 - 30 = 426.5萬(wàn)元 4. 計(jì)算企業(yè)所得稅 ? 企業(yè)所得稅稅率一般為25% ? 應(yīng)交企業(yè)所得稅 = 應(yīng)納稅所得額×稅率 = 426.5×25% = 106.625萬(wàn)元 綜上，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)交企業(yè)所得稅106.625萬(wàn)元。