問題已解決

某居民企業(yè)當(dāng)年發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務(wù)：全年取得產(chǎn)品銷售收入5800萬元，銷售成本4200萬元；其他業(yè)務(wù)收入900萬元，其他業(yè)務(wù)成本680萬元；取得購買國債的利息收入40萬元；繳納稅金及附加300萬元；全年發(fā)生管理費(fèi)用780萬元，其中包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)用70萬元；發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元；發(fā)生營業(yè)外支出260萬元，其中包括公益性捐贈(zèng)36萬元。已知企業(yè)所得稅稅率25%。要求：根據(jù)上述資料，分別回答下列問題(1）計(jì)算該企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤總額;2（2）判斷國債利息收入是否需要繳納企業(yè)所得稅？并說明其應(yīng)調(diào)整的納稅額(3）計(jì)算該企業(yè)對業(yè)務(wù)招待費(fèi)的納稅調(diào)整額；(4）計(jì)算該企業(yè)對公益性捐贈(zèng)的納稅調(diào)整額；(5）計(jì)算該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；00(6）計(jì)算該企業(yè)應(yīng)交納的企業(yè)所得稅

84785034| 提問時(shí)間：2022 12/27 10:23
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星河老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,CMA
同學(xué) 您好，計(jì)算過程如下： 1、利潤總額=5800-4200+900-680+40-300-780-200+110-260=430萬元。 2、國債利息收入免征企業(yè)所得稅，所以國債利息收入的納稅調(diào)減40萬元。 3、（5800+900）×0.5%=33.5,70×60%=42，70-33.5=36.5，業(yè)務(wù)招待費(fèi)的納稅調(diào)增36.5萬元 4、430×12%=51.6，公益性捐贈(zèng)不需要調(diào)整，營業(yè)外支出不需要調(diào)整。 5、應(yīng)納稅所得=（430-40+36.5）=426.5萬元 應(yīng)納企業(yè)所得稅額=426.5×25%=106.63萬元
2022 12/27 10:26
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