問(wèn)題已解決

小型微利企業(yè)，全年取得產(chǎn)品銷售收入500萬(wàn)元，發(fā)生產(chǎn)品銷售成本300萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入60萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本70萬(wàn)元取得購(gòu)買國(guó)債的利息收入5萬(wàn)元，繳納非增值稅銷售稅金及附加30萬(wàn)元發(fā)生的管理費(fèi)用90萬(wàn)元（其中研究開發(fā)費(fèi)20萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)6萬(wàn)元）發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用10萬(wàn)元，取得營(yíng)業(yè)外收入5萬(wàn)元，發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出40萬(wàn)元（其中含公益捐贈(zèng)5萬(wàn)元）采用間接法分步計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納稅所得額

84785020| 提問(wèn)時(shí)間：2022 12/01 19:25
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朱小慧老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師
您好 稍等 解答過(guò)程中
2022 12/01 19:32
朱小慧老師
2022 12/01 19:38
利潤(rùn)總額=500-300+60-70+5-30-90-10+5-40=30 國(guó)債利息調(diào)減5萬(wàn)元 研發(fā)費(fèi)用調(diào)減20*15%=3萬(wàn)元 招待費(fèi)限額1=560*0.005=2.8? ?限額2=6*60%=3.6? 調(diào)增3.2萬(wàn)元 捐贈(zèng)限額=30*12%=3.6? 調(diào)增1.4萬(wàn)元 應(yīng)納稅所得額=30-5-3+3.2+1.4=26.6 所得稅=26.6*2.5%=0.665
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