問(wèn)題已解決

育路海華電器有限公司屬于居民企業(yè)中的小型微利企業(yè)，2015 年度發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下： 全年取得產(chǎn)品銷售收入 500 萬(wàn)元,發(fā)生產(chǎn)品銷售成本300 萬(wàn)元;其他業(yè)務(wù)收入60萬(wàn)不，其他 業(yè)務(wù)成本70萬(wàn)元;取得購(gòu)買國(guó)債的利息收入5萬(wàn)元;繳納非增值稅銷售稅金及附加30萬(wàn)元;發(fā) 生的管理費(fèi)用90 萬(wàn)元(其中研究開發(fā)費(fèi)20 萬(wàn)元,業(yè)務(wù)招待費(fèi)6萬(wàn)元);發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用10萬(wàn)元; 取得營(yíng)業(yè)外收入 5 萬(wàn)元,發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出 40 萬(wàn)元(其中含公益捐贈(zèng)5 萬(wàn)元)。 要求：采用間接法分步計(jì)算該企業(yè) 2015 年度應(yīng)納稅所得額

84785013| 提問(wèn)時(shí)間：2022 02/27 21:28
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王老師1
金牌答疑老師
職稱：會(huì)計(jì)從業(yè)資格
學(xué)員您好，現(xiàn)在解答
2022 02/27 21:31
王老師1
2022 02/27 21:35
業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額560*0.5%=2.8，6*60%=3.6，調(diào)增3.2 利潤(rùn)總額500-300+60-70+5-30-90-10+5-40=30 捐贈(zèng)扣除限額30*12%=3.6，調(diào)增1.4 應(yīng)納稅所得額30-5-20*50%+3.2+1.4=19.6
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