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實(shí)務(wù)
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2、青島海華電器有限公司屬于居民企業(yè)中的小型微利企業(yè),2020 年度發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下: 全年取得產(chǎn)品銷售收入500萬元，發(fā)生產(chǎn)品銷售成本300萬元; 其他業(yè)務(wù)收入60萬元，其他業(yè)務(wù)成本70萬元;取得購買國債的 利息收入5萬元;繳納非增值稅銷售稅金及附加30萬元;發(fā)生的 管理費(fèi)用90萬元(其中研究開發(fā)費(fèi)20萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)6萬元) 發(fā)生的財務(wù)費(fèi)用10萬元;取得營業(yè)外收入5萬元，發(fā)生營業(yè)外支 出40萬元(其中含公益捐贈5萬元)。 要求:采用間接法計(jì)算該企業(yè)2020年度應(yīng)納稅所得額
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業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額560*0.5%=2.8，6*60%=3.6，調(diào)增3.2
利潤總額500-300+60-70+5-30-90-10+5-40=30
捐贈扣除限額30*12%=3.6，調(diào)增1.4
應(yīng)納稅所得額30-5-20*75%+3.2+1.4=14.6
2021 06/25 08:43
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