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3. 山東星華電器有限公司采用查賬征收企業(yè)所得稅，2020 年度發(fā)生如下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)： (1） 全年取得產(chǎn)品銷售收入 800 萬(wàn)元，發(fā)生產(chǎn)品銷售成本 300 萬(wàn)元。 (2）其他業(yè)務(wù)收入100 萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本70萬(wàn)元。 （3）繳納稅金及附加30萬(wàn)元，繳納增值稅 60萬(wàn)元。 （4） 取得國(guó)債利息收入6萬(wàn)元。 (5）發(fā)生的管理費(fèi)用 100萬(wàn)元（其中研究開發(fā)費(fèi)20萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)16萬(wàn)元）。 （6）發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用12萬(wàn)元。 (7）取得營(yíng)業(yè)外收入 5萬(wàn)元，發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出 40萬(wàn)元(其中含公益性捐贈(zèng) 20 萬(wàn)元） [要求〕采用間接法計(jì)算該企業(yè) 2020 年度應(yīng)納所得稅額。

84784961| 提問(wèn)時(shí)間：2022 06/24 08:47
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朱小慧老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師
您好，計(jì)算過(guò)程如下 會(huì)計(jì)利潤(rùn)=800-300+100-70-30+6-100-12+5-40=359 國(guó)債利息調(diào)減6萬(wàn)元 研發(fā)費(fèi)用調(diào)減20*75%=15 招待費(fèi)限額1=（800+100）*0.005=4.5 ，限額2=16*0.6=9.6，調(diào)增11.5萬(wàn)元 捐贈(zèng)限額=359*12%=43.08不調(diào)整 應(yīng)納稅所得額=359-6-15+11.5=349.5 應(yīng)納稅額=349.5*25%=87.375
2022 06/24 09:00
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