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3.某工業(yè)企業(yè)為居民企業(yè),假定2020年發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務(wù):(1)全年取得產(chǎn)品銷售收入5000萬元,產(chǎn)品銷售成本3000萬元。(2)其他業(yè)務(wù)收入1000萬元,其他業(yè)務(wù)成本650萬元; (3)取得國債利息收入40萬元。 (4)繳納不含增值稅的稅金及附加300萬元:發(fā)生管理費700萬元,其中業(yè)務(wù)招待費60萬元;發(fā)生財務(wù)費用200萬元。 要求:計算該企業(yè)2020年應(yīng)納企業(yè)所得稅額。(所得稅稅率為25%)
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努力學(xué)習(xí)的小天使你好:
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2021 09/23 13:16
羅羅羅老師 
2021 09/23 13:29
業(yè)務(wù)招待費扣除限額25萬元
60*60%=36
5000*0.5%[千分之五]=25
應(yīng)納稅所得額=5000-3000+1000-650-40-300-700-200+35=1145萬元
應(yīng)納稅額=1145*25%=286.25萬元
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