問(wèn)題已解決

甲企業(yè)為境內(nèi)居民企業(yè)，于2018年5月注冊(cè)成立，2017年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下： （1）銷(xiāo)售產(chǎn)品取得不含稅收入9000萬(wàn)元。 （2）產(chǎn)品銷(xiāo)售成本350萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)稅金及附加200萬(wàn)元、銷(xiāo)售費(fèi)用1000萬(wàn)元；財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元；管理費(fèi)用1200萬(wàn)元（其中包含業(yè)務(wù)招待費(fèi)40萬(wàn)元）。 （3）與銷(xiāo)售產(chǎn)品有關(guān)的營(yíng)業(yè)外支出800萬(wàn)元（其中直接捐贈(zèng)支出60萬(wàn)元）。 （4）全年計(jì)入成本費(fèi)用并實(shí)際支付工資是800萬(wàn)元，發(fā)生職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)分別為50萬(wàn)元、80萬(wàn)元100萬(wàn)元，取得相應(yīng)合法的票據(jù)。

84784984| 提問(wèn)時(shí)間：2021 12/13 21:35
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朱小慧老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師
您好，計(jì)算過(guò)程如下 計(jì)算招待費(fèi)和廣告宣傳費(fèi)的收入是9000 會(huì)計(jì)利潤(rùn)=9000-350-200-1000-200-1200-800=5250
2021 12/13 21:42
朱小慧老師
2021 12/13 21:43
題目中沒(méi)有廣宣費(fèi)和利息支出這些項(xiàng)目
朱小慧老師
2021 12/13 21:46
業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除40*60%=24 9000*0.005=45 納稅調(diào)增40-24=16 直接捐贈(zèng)納稅調(diào)增60 工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額是800*2%=16，納稅調(diào)增50-16=34
朱小慧老師
2021 12/13 21:50
教育經(jīng)費(fèi)限額=800*2.5%=20 調(diào)增60萬(wàn)元 福利費(fèi)限額=800*0.14=112調(diào)增12萬(wàn)元 應(yīng)納稅所得額=5250+16+60+34+60+12=5432 應(yīng)納稅額=5432*0.25=1358
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