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問(wèn)題已解決
全年取得產(chǎn)品銷售收入總額 65，000 萬(wàn)元，產(chǎn)品銷售成本 42，000萬(wàn)元，稅金及附加8750 j元。 （2）銷售費(fèi)用3 900萬(wàn)元。 （3） 管理費(fèi)用2 800 萬(wàn)元，其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi) 280 萬(wàn)元、研發(fā)費(fèi)用 160 萬(wàn)元 （4）財(cái)務(wù)費(fèi)用 970萬(wàn)元。 (5）營(yíng)業(yè)外收入 620 萬(wàn)元以及直接投資其他居民企業(yè)分回的股息收入 350萬(wàn)元。 (6）營(yíng)業(yè)外支出1250萬(wàn)元，其中含該企業(yè)通過(guò)省教育廳向某山區(qū)中小學(xué)捐款 800萬(wàn)元。 (7）成本費(fèi)用中含本年度實(shí)際發(fā)生的工資費(fèi)用 3 000 萬(wàn)元、職工福利費(fèi) 480 萬(wàn)元、職工工會(huì)經(jīng) 費(fèi)90萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)70萬(wàn)元。 （8）本年購(gòu)入一臺(tái)符合有關(guān)目錄要求
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2022 06/24 14:18
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8）本年購(gòu)入一臺(tái)符合有關(guān)目錄要求的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)各，不含稅金額 500 萬(wàn)元，已投入使用。
要求：(1）計(jì)算該企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額：（3分）
（2） 分析業(yè)務(wù)招待費(fèi)，需調(diào)增應(yīng)納稅所得額多少？（3分）
(3）分析捐贈(zèng)項(xiàng)目，是否需調(diào)整企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額？ （3分）
4） 分析“三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)”，需調(diào)增應(yīng)納稅所得額多少？（4分）
（5）計(jì)算該企業(yè)本年度應(yīng)納稅所得額：（4分）
（6）計(jì)算當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。（3分）
圖圖*老師 
2022 06/24 14:44
會(huì)計(jì)利潤(rùn)=65000-42000-8750-3900-2800-970+620-1250=5950
招待費(fèi)，限額1=65000*0.005=325，限額2=280*0.6=168，調(diào)增280-168=112
捐贈(zèng)限額=5950*0.12=714，調(diào)增800-714=86
三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)調(diào)增
福利費(fèi)限額=3000*0.14=420，調(diào)增480-420=60
工會(huì)經(jīng)費(fèi)限額=3000*0.02=60，調(diào)增90-60=30，
職工教育經(jīng)費(fèi)限額=3000*0.08=240，不調(diào)
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