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某工業(yè)企業(yè)為居民企業(yè)，2019年度發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下： 全年取得產(chǎn)品銷售收入5 600萬元，發(fā)生產(chǎn)品銷售成本4 000萬元；其他業(yè)務(wù)收入800萬元， 其他業(yè)務(wù)成本694萬元；取得購(gòu)買國(guó)債的利息收入40萬元；繳納銷售稅金及附加 300萬元；.發(fā)生的管理費(fèi)用760萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)用70 萬元；發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元；取得營(yíng)業(yè)外收入100萬元，發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出250萬元（其中含扶貧公益捐贈(zèng)38萬元）。 要求計(jì)算： （1）會(huì)計(jì)利潤(rùn)；（3分） （2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)的調(diào)整額；（4分） （3）公益性捐贈(zèng)的調(diào)整額；（3分） （4）該企業(yè)2019年應(yīng)納的企業(yè)所得稅。（3分）
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冉老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,上市公司全盤賬務(wù)核算及分析
業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額=5600*0.5%=28,70*60%=42，納稅調(diào)增=70-28=58
國(guó)債利息納稅調(diào)減=40
研發(fā)費(fèi)用納稅調(diào)減=60*75%=45
投資收益納稅調(diào)減=34
利潤(rùn)總額=5600-4000+800-694+40-300-760-200+34+100-250=370
捐贈(zèng)限額=370*12%=44.4
該企業(yè)2019年度實(shí)際應(yīng)納的企業(yè)所得稅=（370+58-40-45-34）*25%=77.25
2022 06/22 16:53
84784985 
2022 06/22 16:54
扶貧捐贈(zèng)不是據(jù)實(shí)扣除嗎？
84784985
2022 06/22 16:54
老師 請(qǐng)問看題了嗎？
84784985
2022 06/22 16:55
34請(qǐng)問是哪里來的嗎？
冉老師 
2022 06/22 17:08
不好意思，老師發(fā)錯(cuò)學(xué)員，老師看看
冉老師
2022 06/22 17:11
1、利潤(rùn)總額=5600-4000+800-694+40-300-760-200+34+100-250=370
2、業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額=5600*0.5%=28,70*60%=42，納稅調(diào)增=70-28=58
3、公益性捐贈(zèng)的調(diào)整額不需要調(diào)整，全額扣除
4、國(guó)債利息納稅調(diào)減=40
該企業(yè)2019年度實(shí)際應(yīng)納的企業(yè)所得稅=（370+58-40）*25%=97
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