問(wèn)題已解決

某企業(yè)為居民企業(yè)，2018年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：全年取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入5600萬(wàn)元，發(fā)生產(chǎn)品銷(xiāo)售成本4000萬(wàn)元；取得購(gòu)買(mǎi)國(guó)債的利息收入40萬(wàn)元；發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用600萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)550萬(wàn)元；發(fā)生管理費(fèi)用760萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)70萬(wàn)元；取得營(yíng)業(yè)外收入100萬(wàn)元，發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出250萬(wàn)元（含公益性捐贈(zèng)38萬(wàn)元）。請(qǐng)計(jì)算企業(yè)2018年的應(yīng)納稅所得額。

84784998| 提問(wèn)時(shí)間：2020 06/26 16:07
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暖暖老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師
你好，計(jì)算過(guò)程是這樣的
2020 06/26 16:27
暖暖老師
2020 06/26 16:29
會(huì)計(jì)利潤(rùn)的計(jì)算過(guò)程是 5600-4000+40-600-760+100-250=130
暖暖老師
2020 06/26 16:29
國(guó)債利息免稅納稅調(diào)減40
暖暖老師
2020 06/26 16:30
廣告費(fèi)扣除限額的計(jì)算5600*15%=840全額扣除
暖暖老師
2020 06/26 16:30
業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額70*60%=42， 5600*0..05=28納稅調(diào)增70-28=42
暖暖老師
2020 06/26 16:31
公益性捐贈(zèng)支出扣除限額130*12%=15.6 納稅調(diào)增38-15.6=22.4
暖暖老師
2020 06/26 16:32
應(yīng)納稅所得額就是 130-40+42+22.4=154.4 應(yīng)交所得稅 154.4*25%
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