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.某企業(yè)為居民企業(yè)，本年發(fā)生相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：全年取得產(chǎn)品銷售收入為6000萬元，發(fā)生產(chǎn)品銷售成本4000萬元；其他業(yè)務(wù)收入900萬元，其他業(yè)務(wù)成本700萬元；取得購買國債的利息收入50萬元；繳納非增值稅稅金及附加400萬元；發(fā)生的管理費(fèi)用800萬元，其中新技術(shù)的研究開發(fā)費(fèi)用為80萬元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)用90萬元；發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用300萬元；取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益 50萬元（已在投資方所在地按25%的稅率繳納了所得稅）；取得營業(yè)外收入200萬元，發(fā) 生營業(yè)外支出300萬元（其中含公益性捐贈60萬元）。要求：計(jì)算該企業(yè)本年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。
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你好，會計(jì)利潤的計(jì)算過程是6000-4000+900-700+50-400-800-300+50+200-300=700
2021 06/04 08:46
暖暖老師 
2021 06/04 08:46
國債利息收入免稅，納稅調(diào)減50
暖暖老師
2021 06/04 08:47
新技術(shù)的研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除75￥，納稅調(diào)減80*75%=60
暖暖老師
2021 06/04 08:48
業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額是90*60%=54,
6900*0.005=34.5
納稅調(diào)增90-34.5=55.50
暖暖老師
2021 06/04 08:57
直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益 50免稅，納稅調(diào)減50
暖暖老師
2021 06/04 08:58
公益性捐贈扣除限額是700*125=84全額扣除
暖暖老師
2021 06/04 09:02
應(yīng)納稅所得額的計(jì)算是700-50-60+55.5-50=595.5
暖暖老師
2021 06/04 09:03
計(jì)算該企業(yè)本年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅595.5*25%=148.88
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