問(wèn)題已解決

某制造業(yè)企業(yè)為居民企業(yè)，2022年度發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下： (1)全年取得產(chǎn)品銷售收入5600萬(wàn)元、其他業(yè)務(wù)收入800萬(wàn)元，取得購(gòu)買國(guó)債的利息收入40萬(wàn)元； (2)發(fā)生產(chǎn)品銷售成本3800萬(wàn)元、其他業(yè)務(wù)成本6 94萬(wàn)元，繳納稅金及附加300萬(wàn)元； (3)發(fā)生管理費(fèi)用760萬(wàn)元，其中含新技術(shù)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用120萬(wàn)元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)用70萬(wàn)元；發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元； (4)取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益34萬(wàn)元(已在投資方所在地按15%的稅率繳納了企業(yè)所得稅)； (5)取得營(yíng)業(yè)外收入100萬(wàn)元，發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出2 50萬(wàn)元(其中含公益捐贈(zèng)80萬(wàn)元)。 要求：計(jì)算該企業(yè)2022年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。 解答

84785020| 提問(wèn)時(shí)間：2023 12/25 11:45
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暖暖老師
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職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師
會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額的的計(jì)算是 5600+800+40-3800-694-300-760-200+34+100-250=570
2023 12/25 11:46
暖暖老師
2023 12/25 11:47
國(guó)債利息免稅，納稅調(diào)減40
暖暖老師
2023 12/25 11:47
新技術(shù)研發(fā)加計(jì)扣除100%納稅調(diào)減120
暖暖老師
2023 12/25 11:47
業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除70*60%=42 6400*0.005=32納稅調(diào)增70-32=38
暖暖老師
2023 12/25 11:48
直接取得居民權(quán)益投資納稅調(diào)減34
暖暖老師
2023 12/25 11:48
公益性捐贈(zèng)扣除限額570*12%=68.4 納稅調(diào)增80-68.4=11.6
暖暖老師
2023 12/25 11:49
應(yīng)納稅所得額的計(jì)算是 570-40-120+38-34+11.6=425.6 應(yīng)交企業(yè)所得稅425.6*25%=106.4
84785020
2023 12/25 11:54
（570-40-120+38-34）*25%就是企業(yè)應(yīng)交企業(yè)所得稅
84785020
2023 12/25 11:54
收到，謝謝
暖暖老師
2023 12/25 12:16
還要加上公益性捐贈(zèng)不能扣除部分
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