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請老師講解一下怎么理解負(fù)債的計稅基礎(chǔ)的定義公式負(fù)債的計稅基礎(chǔ)=賬面價值-未來可以在稅前扣除的金額？還有定義式是怎么來的？？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
負(fù)債的計稅基礎(chǔ)就是在稅法上看負(fù)債未來計不計入費用，在稅前扣除，如果未來可以計入費用在稅前扣除，意思就是未來可扣除，這時候計稅基礎(chǔ)等于0。就比如計提保證費用，在計提當(dāng)期的保證費用是在會計利潤中扣除了的，但是稅法不允許計提的時候扣，稅法允許實際發(fā)生保修費時扣，因此要納稅調(diào)增，未來發(fā)生時再扣，這部分費用就是未來可扣除的費用。
2021 12/04 14:32
84784950 
2021 12/04 14:40
如果預(yù)計負(fù)債2010年確認(rèn)是100萬（假如說是未來兩年的維修費用），2011年實際發(fā)生60萬，那么現(xiàn)在2011年預(yù)計負(fù)債的計稅基礎(chǔ)和賬面價值是多少？？
耀杰老師 
2021 12/04 15:12
預(yù)計負(fù)債賬面是40萬，計稅基礎(chǔ)還是0。計稅基礎(chǔ)是賬面價減去稅法上未來可扣除的金額，不看他實際發(fā)生了多少
84784950
2021 12/04 17:39
關(guān)于負(fù)債的計稅基礎(chǔ)：比如2010年因為銷售產(chǎn)生的預(yù)計維修費用為100萬，確認(rèn)預(yù)計負(fù)債100萬，此時會計上負(fù)債的賬面價值為100萬，計稅基礎(chǔ)為0，我想問的是幾種種情況： 第一：2011年實際發(fā)生100萬維修費用，那么此時會計上預(yù)計負(fù)債的賬面價值是多少？計稅基礎(chǔ)是多少？ 第二：2011年實際發(fā)生60萬維修費用，那么此時會計上預(yù)計負(fù)債的賬面價值是多少？計稅基礎(chǔ)是多少？ 第三：2011年實際發(fā)生120萬維修費用，那么此時會計上預(yù)計負(fù)債的賬面價值是多少？計稅基礎(chǔ)是多少？
耀杰老師
2021 12/04 18:29
一，賬面價值為0，計稅基礎(chǔ)也是0
二，賬面價值40，計稅基礎(chǔ)0
三，賬面價值0，計稅基礎(chǔ)0
84784950
2021 12/04 19:21
老師，謝謝。老師您看我理解的是否正確，拿第三種情況來說，2010年產(chǎn)生了遞延所得稅資產(chǎn)，因為稅法上不認(rèn)可會計上預(yù)提的銷售費用100萬，導(dǎo)致2010年多交了稅?，F(xiàn)在到了2011年，假定企業(yè)2011當(dāng)年收入500萬，會計上的成本是100萬，但在2011年實際發(fā)生了120萬維修費，因此會計上的利潤是500萬減去100萬成本，再減掉多花的20萬維修費（還有100萬在2010年已經(jīng)扣掉了），會計利潤為380萬；
84784950
2021 12/04 19:22
但在稅法上2011年的利潤是500萬減去100萬成本，再減去120萬的維修費，稅法上利潤為280萬，比會計上少交100萬利潤的稅，這個少交的稅就是2010年因為當(dāng)年多交的稅形成的遞延所得稅資產(chǎn)帶來的收益，這樣對嗎？？
耀杰老師
2021 12/04 20:00
是的，是這樣理解的，沒錯
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